НДС и упрощенка: 5 типичных ошибок, из-за которых ИП рискуют попасть под штраф

Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязанность платить НДС наступает с 2025 года, если их годовой доход превышает 60 млн рублей. В связи с этим многие ИП сталкиваются с новыми требованиями и возможностью ошибиться при расчете налога. Важно понимать, какие именно ошибки предприниматели совершают чаще всего, и как их избежать, чтобы избежать штрафов. В новой статье от команды проекта 42Clouds рассмотрим 5 типичных ошибок, с которыми сталкиваются предприниматели.

Виды налоговых систем для ИП

В России ИП могут выбирать различные налоговые режимы в зависимости от их деятельности. Среди них:

• ОСНО (общая система налогообложения) — применяется для всех, кто не выбрал упрощенную систему, и для тех, чьи доходы превышают установленные лимиты для УСН.
• УСН (упрощенная система налогообложения) — подходит для малого бизнеса с определенным уровнем дохода.
• ПСН (патентная система налогообложения) — применяется в случае выполнения определенных видов деятельности.
• НПД (налог на профессиональный доход) — предназначен для самозанятых.
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — применяется для сельскохозяйственных производителей.

С 2025 года ИП на УСН с доходом более 60 млн рублей обязаны платить НДС. А с 2026 года порог для обязанности уплачивать НДС может быть снижен до 10 млн рублей. Этот факт повышает риски для ИП, поскольку ошибки при расчете НДС могут привести к штрафам. Давайте разберем самые распространенные ошибки.

1. Не сдана декларация по НДС

Все ИП, которые обязаны платить НДС, должны подавать декларацию по этому налогу каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за завершением налогового периода. Это требование распространяется как на ИП, так и на организации.

Как избежать ошибки:

• Декларация по НДС должна подаваться исключительно в электронном виде. Бумажные декларации налоговая служба не примет. Если декларация не подана в срок, это приравнивается к ее отсутствию, что может повлечь штрафные санкции.
• ИП, освобожденные от уплаты НДС, все равно обязаны сдавать декларацию. Ошибочно многие предприниматели полагают, что если они освобождены от налога, сдавать отчетность не нужно. Но это не так: в декларации нужно указать освобожденные от налогообложения операции в разделе 7.

Штрафы:

• При нарушении сроков подачи декларации по НДС налоговая служба применяет штрафы, установленные статьей 119 Налогового кодекса РФ: 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога. Минимальный штраф составляет 1000 рублей.

Чтобы избежать штрафов, ИП нужно своевременно подавать декларации по НДС, даже если они освобождены от уплаты налога.

2. Нулевая декларация вместо правильной

Иногда ИП, которые фактически вели деятельность в отчетном квартале, ошибочно подают нулевую декларацию по НДС. Причина — непонимание нового налога или страх перед возможным штрафом за непредставление отчета.

Как избежать ошибки:

• Нулевая декларация должна подаваться только в случае, если ИП не вел экономическую деятельность. Если деятельность велась, то декларация должна содержать реальные данные.
• В случае ошибки и подачи нулевой декларации, предпринимателю необходимо срочно подать уточненную декларацию, в которой будут указаны корректные данные.

Штрафы:

• За ошибочное подачу декларации с заниженной суммой налога могут наложить штраф. Чтобы избежать санкций, уточненную декларацию нужно подать до истечения срока уплаты налога.
• При обнаружении ошибки раньше, чем предприниматель подаст исправления, налоговая может потребовать уточненные данные в течение 5 рабочих дней.

3. Несоответствие ставок НДС

ИП на УСН при расчете НДС имеет выбор между двумя ставками:

• 20% — стандартная ставка с возможностью вычета входящего НДС.
• 5% или 7% — специальные ставки без права на вычеты.

Ошибка: ИП часто сталкиваются с проблемой, когда они пытаются одновременно применить обе ставки на разные товары или услуги, что нарушает правила Налогового кодекса.

Как избежать ошибки:

• ИП должен выбрать одну ставку и применять ее ко всем операциям. Это поможет избежать нарушений и штрафов. Если налоговая обнаружит, что в разных документах указаны разные ставки, потребуется уточненная декларация.

4. Неправильное применение ставки 5%

Если доход ИП на УСН составляет менее 250 млн рублей, предприниматель может применять ставку НДС 5%. Однако если его доход превышает 250 млн рублей, с первого дня следующего месяца он обязан перейти на ставку 7%.

Ошибка: Некоторые ИП продолжают применять ставку 5%, даже если их доходы превышают лимит в 250 млн рублей.

Как избежать ошибки:

• В случае превышения лимита ИП необходимо в срок перейти на ставку 7%. Если ошибка была обнаружена поздно, нужно подать уточненную декларацию и уплатить недоимку, а также пополнить ЕНС для компенсации пени.

5. НДС с авансов

Когда ИП получает аванс за товары или услуги, обязательство по уплате НДС возникает в момент получения аванса, а не при отгрузке товара или оказании услуги.

Ошибка: Если предприниматель не учитывает НДС с авансов, это приводит к занижению налога и, как следствие, штрафам.

Как избежать ошибки:

• Для расчета НДС с предоплаты необходимо использовать расчетные ставки, которые для стандартных ставок составляют 20/120, для 5% — 5/105. После получения аванса ИП обязан указать этот налог в декларации и уплатить его.

Штрафы:

• Если НДС с авансов не был указан, налоговая служба взыщет штраф за занижение налога. В этом случае предпринимателю предстоит подать уточненную декларацию и пополнить ЕНС для оплаты недоимки.

Как избежать ошибок и штрафов

Для успешного расчета и подачи деклараций ИП могут использовать автоматизированные системы, такие как 1С. Эти решения помогают предпринимателям:

• правильно исчислять НДС с авансов;
• рассчитывать налоги в зависимости от выбранного режима;
• быстро и без ошибок формировать декларации;
• следить за сроками подачи деклараций.

Заключение

ИП на УСН с доходом выше 60 млн рублей обязаны уплачивать НДС. При расчете налога важно избегать распространенных ошибок, таких как не сданная декларация, неправильное применение ставок или неучтенные авансы. Чтобы избежать штрафов и правильно рассчитать НДС, предприниматели должны быть внимательны и использовать автоматизацию бухгалтерского учета.