Главное Свежее Вакансии   Проекты
😼
Выбор
редакции
687 0 В избр. Сохранено
Авторизуйтесь
Вход с паролем

Какую систему налогообложения выбрать предпринимателю

От выбора налогового режима зависит размер налогов, которые придется уплатить. Каждый режим имеет свои преимущества и недостатки. Сориентироваться в режимах помогает Елена Галичевская, эксперт сервиса Контур.Компас.

Налоговый режим предприниматель выбирает самостоятельно, из тех, что предлагаются Налоговым кодексом:

  • общий режим налогообложения;
  • упрощенная система налогообложения;
  • система налогообложения для сельхозпроизводителей;
  • патентной системе налогообложения.

Внимание! Популярный у небольшого бизнеса единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) прекратит свое существование с 2021 года (письмо Минфина от 13.08. 2019 № 03-11-11/60989).

Когда ИП применять общий режим

Общая система налогообложения (ОСН) — универсальный режим. Никаких ограничений по видам деятельности нет, применять вправе все налогоплательщики, как малый бизнес, так и крупные компании.

ОСН подойдет ИП, у которых:

  • размер выручки более 150 млн рублей в год;
  • численность работников более 100 человек;
  • большинство клиентов — покупателей тоже применяют ОСН.

Внимание! Общая система налогообложения устанавливается автоматически при регистрации бизнеса в налоговой инспекции. Чтобы выбрать льготный режим, нужно написать заявление и подать его вместе с другими документами.

Применение ОСН предполагает ведение довольно сложного учета, полноценной отчетности. Далеко не каждый предприниматель справится самостоятельно, может потребоваться помощь бухгалтера.

Помимо НДС, который часто дает основания для проверок со стороны налоговиков, в бюджет нужно заплатить 20% налога на прибыль, а если есть сотрудники, то страховые взносы во внебюджетные фонды и 13% НДФЛ. В некоторых случаях придется платить налог на имущество, транспортный налог и другие.

Два основных преимущества общей системы по сравнению со спецрежимами:

  • Не нужно следить за ограничениями. Например, можно расширять бизнес, не опасаясь превысить порог выручки и слететь со спецрежима, нанимать нужное количество сотрудников, покупать нужные средства производства.
  • Больше покупателей: многим выгоднее работать с продавцами, которые применяют ОСН, так как можно получить вычет НДС.

Минусы по сравнению со спецрежимами:

  • налоговая нагрузка выше;
  • больше отчетности;
  • самостоятельно сложно разобраться с налоговым и бухгалтерским учетом, потребуется бухгалтер.

Чем интересна упрощенка

Упрощенная система налогообложения подойдет большинству предпринимателей. Упрощенец не платит налог на прибыль, НДФЛ с доходов ИП, НДС и налог на имущество, которое использует в предпринимательской деятельности. Вместо них уплачивается единый налог при УСН.

Объект налогообложения можно выбрать самостоятельно: платить налог с доходов по ставке 6% или 15% с доходов за вычетом расходов:

  • ⎯6% — подойдет тем, у кого доля расходов невелика. Например, если ИП оказывает интеллектуальные услуги (консультирование, преподавание);
  • ⎯15% — если доля расходов существенная, например, закупка материалов, зарплата, аренда офиса.

Объект налогообложения можно выбирать один раз в год.

Внимание! В некоторых регионах действуют льготные ставки единого налога, установленные местными властями. Например, в Свердловской области УСН «доходы минус расходы» — всего 7%.

У режима есть особенность: три раза в год придется платить налог авансом — 15% от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании года нужно рассчитать налог как обычно, но сравнить полученный итог с 1% от доходов. Если величина налога окажется меньше, чем 1% от доходов, то нужно будет заплатить 1% от доходов. Это так называемый минимальный налог — государство решило, что его нужно платить в любом случае. Уплаченные авансы учитываются в сумме налога.

Упрощенку удобно применять, если большинство клиентов тоже применяет УСН, то есть не получает вычет по НДС.

Плюсы упрощенки:

  • налоговая нагрузка ниже, чем на ОСН;
  • возможность выбрать налоговую ставку — 6% или 15%;
  • декларацию нужно подавать один раз в год;
  • разнообразие видов деятельности, для которых можно применять УСН;
  • режим действует во всех регионах России.

Минусы:

  • ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств;
  • нельзя совмещать с общей системой налогообложения;
  • ограничен перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы при определении налоговой базы.

Кому подойдет патентная система

Патентная система (ПСН) создана специально для небольшого бизнеса. Суть ее в том, что приобретается патент на определенную деятельность, на срок от одного месяца до года. Стоимость патента определяется в регионах исходя из величины потенциально возможного годового дохода. Верхняя планка — 1 млн рублей.

Применять ПСН можно, если:

  • вид деятельности присутствует в перечне из пункта 2 статьи 346.43 НК РФ;
  • в штате трудятся не более 15 человек;
  • доходы не превышают 60 млн рублей в год.

Патент подходит, если небольшой бизнес не планируется расширять. Иначе можно утратить право на режим или стоимость патента невыгодно вырастет (при том, что оплатить его придется вне зависимости от того, будет ли доход). Еще один критерий «годности» — много клиентов, которые не являются плательщиками НДС. Наконец, просто удобно платить фиксированную сумму, не вникая в особенности расчета.

Патентная система не предполагает уплаты НДС (с некоторыми исключениями), НДФЛ с дохода предпринимателя и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги платятся, как обычно (п. п. 10 — 12 ст. 346.43 НК РФ).

Преимущества патентной системы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся заработать больше, стоимость патента не изменится;
  • не нужно сдавать налоговую декларацию;
  • патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года;
  • не нужно оплачивать патент сразу;
  • много видов деятельности, для которых применима ПСН.

Среди минусов ПСН:

  • ограничения по количеству работников и доходам;
  • если от деятельности получен убыток, стоимость патента все равно придется оплатить;
  • стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы за себя или за работников;
  • нужно вести учет доходов;
  • при совмещении ПСН с другими режимами придется вести раздельный учет.

Специально для фермеров

Применять режим ЕСХН могут только производители сельхозпродукции, которые 70 процентов доходов получают от этой деятельности (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). Другим налогоплательщикам запрещено применять эту систему налогообложения.

Налог уплачивается по ставке 6% с разницы между доходами и расходами. При этом уменьшить доходы можно на расходы по перечню из статьи 346.5 НК РФ.

Внимание! С 2019 года субъекты РФ вправе дифференцировать ставки в пределах от 0% до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от вида продукции, величины доходов, места ведения деятельности и других факторов (п. 2 ст. 346.8 НК РФ). Так, в Свердловской области ставка ЕСХН 5%, а в Московской — 0%.

На ЕСХН не уплачивается налог на прибыль, НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности, а также налог на имущество по недвижимости, которая используется в сельскохозяйственной деятельности. С 1 января 2019 года плательщики ЕСХН уплачивают также НДС. Но в некоторых случаях можно получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Плюсы ЕСХН:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • уведомительный порядок применения;
  • декларация подается один раз в год, налог уплачивается дважды в год;
  • возможность освободиться от НДС.

Минусы:

  • ограничения по видам деятельности;
  • ограниченный перечень расходов, на которые можно уменьшить доход;
  • если критерий по доле дохода в 70% не соблюден, право на режим утрачивается.

Читайте также:

Два навыка, без которых продакт-менеджер упрется в потолок

Как выбрать форму ведения бизнеса: сравнительный анализ по 10 параметрам

Что случится, если бизнес есть, а регистрации — нет

Как не привлечь внимание налоговой при работе с самозанятыми

0
В избр. Сохранено
Авторизуйтесь
Вход с паролем
Комментарии
Первые Новые Популярные
Комментариев еще не оставлено
Выбрать файл
Блог проекта
Расскажите историю о создании или развитии проекта, поиске команды, проблемах и решениях
Написать
Личный блог
Продвигайте свои услуги или личный бренд через интересные кейсы и статьи
Написать

Spark использует cookie-файлы. С их помощью мы улучшаем работу нашего сайта и ваше взаимодействие с ним.