Налоговая реформа - 2026: что изменится для малого бизнеса

В этой статье расскажем, что меняется, к чему готовиться малому бизнесу и какие шаги стоит предпринять уже сейчас.

1. НДС: самый главный блок изменений

Напомним, что такое НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, который оплачивает покупатель. Компания только собирает и потом перечисляет его государству. Например, когда вы покупаете книжку за 1200 рублей, 1000 рублей магазин оставляет себе, а 200 рублей из этой суммы — это НДС (при ставке 20%), который необходим заплатить в бюджет.

Повышение основной ставки НДС

Самое заметное изменение — повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. Другие ставки остаются прежними:

1. 0% — для экспорта и некоторых других операций.
2. 10% — на социально важные товары (лекарства, многие продукты питания, детские товары).
3. 5% и 7% — это специальные ставки для тех, кто перешёл на уплату НДС с УСН, но без права на вычет.

Как подготовиться к повышению ставки НДС?

Если вы применяете основную ставку НДС, обязательно пересмотрите свои цены и финансовые модели. Если оставить цены без изменения, ваша прибыль может сократиться, так как в бюджет нужно заплатить сумму налога больше.

Для тех, у кого есть долгосрочные контракты: если аванс вам поступил в 2025 году с НДС 20%, а окончательный расчёт — в 2026 году с НДС 22%, налоговые органы рекомендуют выставить корректировочный счёт-фактуру.

Хорошая новость: 1С:РМК, 1С:Розница и 1С:УНФ поддержат новые ставки.

Снижение лимита дохода для освобождения от НДС на УСН

Пока бизнес на «упрощёнке» может не платить НДС, если его годовой доход не превышает 60 миллионов рублей. С 2026 года этот лимит предлагают снизить до 10 миллионов рублей.

Проще говоря, как только доход вашего бизнеса в 2025 году превысит 10 млн рублей, то с 2026 года вы теряете освобождение от уплаты налога и обязаны стать плательщиком НДС.

Какие ставки НДС вам придётся выбирать?

Вам нужно будет выбрать одну из двух схем:

1. Льготные ставки БЕЗ права на вычет входного НДС:

1. 5% — если ваш годовой доход составляет от 10 млн до 250 млн рублей.
2. 7% — если доход находится в диапазоне от 250 млн до 450 млн рублей.

2. Общие ставки с правом на вычет:

1. 22 %, 10% или 0%.

Внимание!

Переход на уплату НДС для малого бизнеса — это не только изменения в налогах, но и новые требования к учету и отчетности. Для тех, кто начнет платить НДС, необходимо будет:

● выставлять покупателям счета-фактуры,

● учитывать авансы по НДС,

● вести книги покупок и продаж,

● сдавать декларацию по НДС.

Что делать?

1. Посчитайте ваш совокупный доход за 2025 год. Если он уже превысил 10 млн руб., начните выбор ставки НДС.

2. Проведите аудит ваших контрагентов. Узнайте, работают ли ваши основные поставщики и покупатели с НДС.

3. Если ваши поставщики в основном сами плательщики НДС, вам может быть выгодна ставка 22% — вы сможете принимать их НДС к вычету.

4. Если ваши партнёры на УСН без НДС, то, возможно, выгоднее будет льготная ставка 5% или 7%.

Если вы выбрали льготную ставку (5% или 7%), то сменить её можно будет только через три года. А вот если сразу выбрали основную (22%), то перейти на льготную можно в любой момент. Посмотрите на примере кейса.

Для пользователей «1С:Управление нашей фирмой» (1С:УНФ) в программе уже есть все необходимые инструменты:

● Автоматическое создание счетов-фактур.

● Формирование записей в книге покупок и книге продаж.

● Заполнение и отправка налоговой декларации прямо из программы.

2. Патентная система (ПСН): кому придётся уйти

Изменения серьёзно затронут компании и индивидуальных предпринимателей на патенте.

Снижение лимита дохода

Сейчас ИП может применять патент, если его доходы с начала года не превысили 60 млн рублей. Превысили лимит — значит, лишаетесь права на патент и должны переходить на УСН или ОСНО.

Сокращение видов деятельности

Патент планируют отменить для двух самых популярных направлений:

1. Услуги по грузоперевозкам автомобильным транспортом.
2. Розничная торговля через стационарные магазины и торговые точки (и с залами, и без).

Важно: Патент сохранится для развозной и разносной торговли (нестационарная сеть).

Что делать предпринимателю на патенте?

Оцените свои доходы. Если в 2025 году вы заработали больше 10 млн рублей, то выбирайте новую систему налогообложения: основную (ОСНО) или упрощенную (УСН).

Если ваша деятельность подпадает под отмену (магазин или перевозки), то также начинайте готовиться к переходу на другую систему налогообложения.

Чтобы перейти на УСН, нужно успеть подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря 2025 года. Если этого не сделать, вас автоматически переведут на общую систему (ОСНО), где налоговая нагрузка самая высокая.

Итоги и ваш чек-лист до конца 2025 года

Предстоящая налоговая реформа — это серьёзный вызов для малого бизнеса. Нагрузка вырастет, а отчётность усложнится. Но у вас ещё есть время, чтобы всё просчитать и подготовиться. Предлагаем к просмотру чек-лист:

А также план действий из 5 шагов:

ШАГ 1: Посчитайте доход за 2025 год.

Не забудьте сложить все доходы, даже если вы работаете на нескольких режимах, например, совмещаете УСН и патент.

ШАГ 2: Если ваш доход более чем 10 млн рублей, начните выбирать ставку НДС.

Сравните, что выгоднее для вашего бизнеса: льготные ставки (5% или 7%) или основная ставка (22%) с правом на вычет.

ШАГ 3: Проведите аудит контрагентов.

Уточните, кто из ваших поставщиков работает с НДС.

ШАГ 4: Сделайте пробный расчёт налогов.

Посчитайте, сколько вы будете платить при разных ставках НДС, чтобы принять решение.

ШАГ 5: Выберите необходимую ставку.

Как только закон будет официально принят, все необходимые изменения будут внесены в следующие версии программ 1С:РМК, 1С:Розница и 1С:УНФ. Разберитесь в изменениях сейчас, и ваш бизнес спокойно перейдёт на работу по новым правилам в 2026 году.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал. Всё важное для бизнеса — законы, чек-листы и полезные возможности — в ежедневных постах: https://1c.link/to/1Vsv4KG

Источник: https://1c.link/to/GXUDxkR