Сегодня маркетплейсы становятся одним из самых популярных каналов для продаж. Миллионы людей ежедневно покупают и продают товары на таких онлайн-платформах, как Ozon и Wildberries. Эти торговые площадки предоставляют уникальные возможности для заработка. Но важным моментом для предпринимателей, работающих в интернете, остается соблюдение налоговых обязательств. В нашей стране налоговая служба следит за всеми онлайн-продавцами, и правильный выбор системы налогообложения играет важную роль в успешном ведении бизнеса.

Что важно знать о маркетплейсах с юридической точки зрения?

В начале 2024 года журнал Forbes опубликовал данные, согласно которым более 550 тысяч продавцов работают на таких крупных маркетплейсах, как Ozon и Wildberries. Эта цифра продолжает расти, и причиной тому являются многочисленные преимущества онлайн-торговли:

1. Возможность рекламировать товар.
2. Охват широкой аудитории по всей стране.
3. Привлекательные цены для покупателей.
4. Специальные скидки и бонусы, позволяющие обходить конкурентов.

Законодательство России разрешает работать на маркетплейсах предпринимателям различных форм собственности — индивидуальным предпринимателям (ИП), самозанятым и юридическим лицам. Рассмотрим, какие особенности есть для каждой из этих категорий.

Юридические лица: компании с ограниченной ответственностью (ООО)

На маркетплейсах юридические лица, как правило, представлены в виде ООО. Эти компании ориентированы на рост и развитие, с целью перехода в крупный бизнес. Участники ООО имеют разделенную собственность: личное имущество и имущество фирмы. В случае долговых обязательств погашение происходит за счет бизнес-активов, а личные средства остаются защищенными.

Учредителями ООО могут быть физические лица, другие компании, субъекты Федерации и муниципальные образования. Есть и ограничения: учредителями не могут быть люди, лишенные права заниматься предпринимательством, или те, кто был уличен в предоставлении недостоверных данных при регистрации.

Процесс регистрации ООО достаточно прост. Уставный капитал компании должен составлять не менее 10 000 рублей. После составления устава и внесения денежных средств участниками, необходимо выбрать название фирмы и обратиться в ФНС для регистрации.

Индивидуальные предприниматели: доступность и гибкость

ИП — это форма бизнеса, которая идеально подходит для малого предпринимательства. Для таких предпринимателей предусмотрены налоговые льготы и налоговые режимы, которые позволяют снизить налоговую нагрузку. В то же время существуют ограничения: ИП не могут заниматься некоторыми видами деятельности, такими как продажа алкоголя или производство лекарств. Однако для работы на маркетплейсах таких ограничений нет.

Самозанятые: простой подход для малых бизнесов

Самозанятые — это предприниматели, которые работают без наемных сотрудников и получают доход до 2,4 млн рублей в год. Один из больших плюсов этого режима — отсутствие необходимости использовать онлайн-кассу или открывать расчетный счет. Однако самозанятые могут продавать только товары собственного производства, и при этом не имеют права реализовывать товары, которые подлежат акцизному сбору или маркировке.

Какие налоговые системы применяются на маркетплейсах?

Маркетплейсы и продавцы на них долгое время работали в налоговой тени. Однако с ростом объемов продаж онлайн, налоговые органы начали уделять внимание этому рынку. Сегодня участники маркетплейсов могут выбрать одну из нескольких систем налогообложения, в зависимости от того, какой организационно-правовой формой они оперируют.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Это стандартная система налогообложения для ИП и ООО, где нет ограничений по выручке или количеству сотрудников. Если при регистрации не была выбрана другая система налогообложения, то автоматически применяется ОСНО. В рамках ОСНО нужно уплачивать корпоративный налог на прибыль в размере 20% и НДС, который может иметь различные ставки в зависимости от типа деятельности. Для ИП также предусмотрен налог на доходы физических лиц (13% или 15%).

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН доступна для юридических лиц и ИП, и подразумевает замену налога на прибыль и НДС единым налогом. В зависимости от типа, налог может составлять 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами. Для применения УСН существует ряд ограничений: число сотрудников не должно превышать 130, а выручка — 200 млн рублей в год.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН)

Этот налоговый режим действует только для производителей сельскохозяйственной продукции, если доход от такой деятельности составляет более 70% от общей выручки. Ставка ЕСН составляет 6%, и налог уплачивается раз в полгода.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Для самозанятых и некоторых ИП предусмотрен НПД. Ставка НПД составляет 4% для сделок с физическими лицами и 6% — при сотрудничестве с юрлицами. Однако есть ограничения: самозанятые не могут перепродавать товары других производителей и должны заниматься только собственным производством.

Налоги, не применяемые на маркетплейсах

Некоторые системы налогообложения не подходят для онлайн-продаж:

1. АУСН — экспериментальная система, доступная только в некоторых регионах.
2. Патентная система налогообложения — используется только ИП и не подходит для онлайн-торговли.

Как выбрать систему налогообложения для торговли на маркетплейсах?

Если вы — юридическое лицо, важно учитывать следующие факторы:

1. Если доход больше 265,8 млн рублей и в компании работает более 130 человек, применяется ОСНО.
2. Если доход ниже, можно выбрать УСН.
3. Если компания занимается сельскохозяйственной продукцией, возможно применение ЕСН.

Для ИП выбор зависит от доходов и количества сотрудников:

1. Если доход больше 268,5 млн рублей или есть более 130 сотрудников, выбирается ОСНО.
2. Для меньших показателей — УСН.

Для тех, кто продает продукцию собственного производства, есть дополнительные возможности:

1. Если продается сельхозпродукция, можно выбрать ЕСН.
2. При малом доходе и отсутствии сотрудников — зарегистрироваться как самозанятый.

Важно: если ваша деятельность выходит за рамки выбранной системы, необходимо сменить режим налогообложения, чтобы избежать штрафов.

Для помощи в выборе системы налогообложения можно использовать программы типа 1С Бухгалтерия или сервисы для работы с маркетплейсами, например, Маркет42.

Удачи вам в развитии бизнеса на онлайн-площадках!