Правильный учет основных средств вызывает у бухгалтеров немало сложностей, особенно когда речь идет о начислении амортизации на недвижимость, оборудование или транспорт. В этой статье рассмотрим, зачем нужна амортизация, как ее правильно учитывать и отражать в программе 1С.

Амортизация основных средств в 1С

Закупка основных средств для компании всегда сопряжена с крупными затратами. Было бы неверно сразу относить такие расходы на себестоимость, так как это привело бы к значительным убыткам в бухгалтерском учете и, кроме того, означало бы уход от уплаты налогов на длительный срок.

Эту проблему решает амортизация. Амортизация — это постепенное распределение затрат на приобретение активов в течение всего периода их эксплуатации. Для зданий этот срок может составлять несколько десятилетий, для оборудования и транспорта — от 7 до 10 лет в зависимости от интенсивности эксплуатации и состояния. Таким образом, стоимость основного средства делится на равные части и списывается в течение всего периода полезного использования, снижая налоговые обязательства компании.

В «1С:Бухгалтерия» амортизация основных средств важна по следующим причинам:

1. равномерное распределение крупных расходов компании;
2. правильное определение себестоимости выпускаемых товаров или услуг;
3. подтверждение использования активов в деятельности компании.

Примечание: Амортизация применяется к материальным и нематериальным активам, которые используются с целью получения прибыли. Наиболее распространенные активы, подлежащие амортизации, включают недвижимость, производственные объекты, технологическое оборудование, транспортные средства, компьютеры и некоторые интеллектуальные права.

Не подлежат амортизации следующие объекты:

1. участки земли;
2. музейные экспонаты;
3. ценные бумаги и финансовые инструменты;
4. нематериальные активы с длительным сроком службы (например, лицензии и авторские права);
5. водные ресурсы.

Начисление амортизации в 1С по сроку полезного использования

Чтобы определить период начисления амортизации на основные средства, используется срок полезного использования, установленный Правительством РФ в Постановлении № 1 от 01.01.2002 (ред. от 18.11.2022) по классификации амортизационных групп. В постановлении содержится 10 амортизационных групп с соответствующими сроками полезного использования — от 1 года до 30 лет и более. Для нового актива достаточно найти подходящую амортизационную группу. Например, для железнодорожного состава это 20–25 лет.

Примечание: если актив не предусмотрен Постановлением, можно руководствоваться рекомендациями производителя. Например, для автомобиля срок может составлять 10 лет, для технологического оборудования — 5–7 лет.

Расчет амортизации в 1С

В 1С предусмотрено несколько методов начисления амортизации. Наиболее популярный — линейный метод, когда стоимость актива равномерно списывается в течение всего срока службы. Формула для расчета такова:

Амортизация = (Балансовая стоимость ОС — Ликвидационная стоимость) / СПИ

где балансовая стоимость — это стоимость актива по балансу, а ликвидационная стоимость — сумма, которую можно выручить от продажи актива по окончании его эксплуатации.

Для налогового учета используется другая формула:

Амортизация = Первоначальная стоимость х Норма амортизации

где первоначальная стоимость — это затраты на покупку актива, а норма амортизации определяется как 1 / СПИ (в месяцах) * 100 %.

Порядок начисления амортизации в 1С

Чтобы начислить амортизацию, сначала создается документ, фиксирующий поступление основного средства, например, документ «Поступление оборудования» в разделе «ОС и НМА». Введите данные договора, укажите поставщика и сформируйте платежное поручение для списания средств с расчетного счета.

Затем в разделе «Принятие к учету ОС» создается документ «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию», где указываются материально ответственное лицо, место установки, способ начисления амортизации и срок полезного использования.

На этапе закрытия месяца в разделе «Закрытие периода» создается регламентная операция «Амортизация и износ ОС», после чего можно распечатать справку с указанием компании и периода начисления амортизации.

Важно: перед завершением процесса проверьте заполнение реквизитов карточки актива: группа учета ОС, код ОКОФ, амортизационная группа и шифр по ЕНАОФ.