Как платить меньше налогов IT-компании: две легальные схемы с расчетами

IT-компании играют важную роль в экономике России, создавая инновации, развивая новые технологии и предлагая рабочие места. Однако высокие налоги могут стать преградой на пути роста и развития таких компаний. В этой статье от команды проекта 42Clouds мы рассмотрим законные способы, которые помогут снизить налоговую нагрузку на IT-бизнес.

Основные изменения в налогообложении для IT-компаний в 2025 году

В 2025 году российские власти внесли несколько важных изменений в законодательство, касающееся налогообложения IT-компаний. Все эти изменения направлены на улучшение условий ведения бизнеса, но также важно понимать, как они могут повлиять на вашу компанию.

• Налог на прибыль: ставка 5% В период с 2022 по 2024 год IT-компании были полностью освобождены от налога на прибыль, что было сделано в рамках поддержки бизнеса в условиях международных санкций. С 2025 года налог снова введен, но в уменьшенном размере — всего 5%. Это постепенное возвращение налога, которое при этом сохраняет лояльность к предпринимателям в сфере IT.
• Изменения в уплате НДС для компаний на УСН Для IT-компаний, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), с 2025 года введены новые правила. Одним из значительных изменений является право региональных властей самостоятельно устанавливать льготные ставки для IT-бизнеса. Например:
• В Московской области ставка по УСН для IT-компаний составляет 1% для режима «Доходы».
• В некоторых других регионах ставка по УСН может быть до 5%, если используется режим «Доходы минус расходы».

Кроме того, компании, чьи доходы превышают 60 млн рублей, должны платить НДС. Однако компании, чьи продукты зарегистрированы в реестре отечественного программного обеспечения, от НДС освобождаются.

• Пониженные ставки страховых взносов — 7,6% Для всех IT-компаний, аккредитованных в Минцифры России, предусмотрены льготы по страховым взносам. Ставка составляет 7,6% и является постоянной поддержкой, которая не зависит от размеров компании. Это может существенно сократить затраты на социальные и пенсионные взносы.
• Возобновление налоговых проверок С 4 марта 2025 года налоговая служба возобновила проведение выездных налоговых проверок в IT-компаниях. Ранее в условиях пандемии налоговики приостанавливали выездные проверки, но с 2025 года проверки проводятся в обычном режиме. Это означает, что компании должны привести в порядок всю бухгалтерскую документацию и подготовиться к возможным проверкам.
• Обязанность пройти аккредитацию Все IT-компании, которые хотят пользоваться льготами, должны пройти аккредитацию в Минцифры до 1 июня 2025 года. Это обязательная процедура, даже если компания уже проходила аккредитацию ранее. Для аккредитации необходимо выполнить несколько требований:
• Доля доходов от IT-деятельности (разработка ПО, оказание IT-услуг) должна составлять не менее 30% от общего дохода.
• Средняя зарплата сотрудников компании должна быть не ниже средней по региону или по России.
• Основной вид деятельности компании должен быть связан с цифровыми решениями, такими как разработка ПО или внедрение технологий.

Цифровой рубль и новые возможности для IT-компаний

Цифровой рубль, который начал внедряться в России с 2023 года, к 2025 году ожидается в широком использовании. Это открывает новые возможности для IT-компаний, занимающихся разработкой решений, связанных с цифровыми валютами. Использование цифрового рубля в расчетах с контрагентами уже активно практикуется, что помогает снизить транзакционные расходы и упростить финансовые процессы.

Схема № 1: Налоговые льготы для IT-компаний на общей системе налогообложения

Российское законодательство предлагает IT-компаниям несколько налоговых льгот, которые значительно снижают налоговую нагрузку.

• Условия для использования налоговых льгот Чтобы воспользоваться льготами, компания должна соответствовать следующим условиям:
• Доля дохода от разработки программного обеспечения и IT-услуг должна составлять не менее 70% от общего дохода.
• Компания должна быть аккредитована в Минцифры России как IT-организация.
• Средняя зарплата сотрудников должна соответствовать уровню средней зарплаты по региону или по России.
• Предоставляемые налоговые льготы Для аккредитованных IT-компаний доступны следующие льготы:
• Пониженная ставка страховых взносов — 7,6%.
• Налог на прибыль в размере 5% с 2025 года до 2030 года.
• Освобождение от уплаты НДС, если ПО зарегистрировано в реестре отечественного программного обеспечения.
• Пример расчета налоговой нагрузки Предположим, что годовой доход компании составляет 100 млн рублей, и 90% из них приходится на продажу ПО и IT-услуг. Зарплаты сотрудников составляют 40 млн рублей в год.

Обычная налоговая нагрузка:

• Страховые взносы: 40 млн × 30% = 12 млн рублей.
• Налог на прибыль (25%): 15 млн рублей.
• НДС: 20 млн рублей.
• Общая налоговая нагрузка: 47 млн рублей.

Льготная схема:

• Страховые взносы: 40 млн × 7,6% = 3,04 млн рублей.
• Налог на прибыль (5%): 3 млн рублей.
• НДС: 0 рублей (освобождение от НДС).
• Общая налоговая нагрузка: 6,04 млн рублей.

Таким образом, благодаря налоговой оптимизации экономия составит почти 41 млн рублей.

Схема № 2: Упрощенная система налогообложения и разделение бизнеса

Многие средние IT-компании эффективно используют упрощенную систему налогообложения (УСН), разделяя бизнес на несколько юридических лиц или ИП. Это позволяет существенно снизить налоги при соблюдении законодательства.

• Условия применения УСН в 2025 году
• Выручка компании должна быть до 250 млн рублей.
• Число сотрудников — до 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей.

Для IT-компаний, у которых большие расходы на зарплаты, лицензии и оборудование, наиболее выгодным будет выбор режима «Доходы минус расходы».

• Как разделить бизнес Для оптимизации налогообложения рекомендуется разделить бизнес на несколько отдельных компаний. Например, можно создать отдельные компании для:
• Разработки программного обеспечения.
• Консалтинговых и технических услуг.
• Облачных решений.
• Пример расчета выгоды при разделении бизнеса Предположим, что компания имеет годовой доход 200 млн рублей, разделив его на два юридических лица по 100 млн рублей каждый. Расходы каждой компании составляют 60 млн рублей.

Расчет налога по УСН:

• Прибыль: 100 млн − 60 млн = 40 млн рублей.
• Налог по УСН (ставка 5%): 40 млн × 5% = 2 млн рублей.

Общий налог для двух компаний составит 4 млн рублей.

Без разделения бизнеса:

• Страховые взносы: 24 млн рублей.
• Налог на прибыль: 20 млн рублей.
• НДС: 40 млн рублей.
• Общая налоговая нагрузка: 84 млн рублей.

Таким образом, при разделении бизнеса налоговая экономия составит 80 млн рублей ежегодно.

Что нужно учитывать при выборе схемы налогообложения

• Трезво оценивайте свой бизнес, его доходы и потенциал для роста.
• Разделение бизнеса должно быть оправдано, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.
• Автоматизация бухгалтерии и налогового учета поможет уменьшить риски ошибок.

Автоматизация налогового учета и бухгалтерии

Использование автоматизированных систем для бухгалтерского учета поможет минимизировать ошибки и ускорить процесс подготовки отчетности. Это особенно важно при использовании сложных схем налогообложения и многочисленных льгот.

Рекомендации по снижению налоговой нагрузки

Чтобы максимально снизить налоговую нагрузку и воспользоваться всеми доступными льготами, IT-компаниям стоит обратить внимание на следующие аспекты:

• Зарегистрировать свои продукты в реестре отечественного ПО — это позволит избежать НДС.
• Пройти аккредитацию в Минцифры России до 1 июня 2025 года, чтобы сохранить право на льготные ставки налога.
• Обратить внимание на региональные особенности УСН, поскольку в некоторых областях ставки могут быть ниже.
• Использовать проверенные автоматизированные решения для бухгалтерии.

Заключение

Новые изменения в законодательстве 2025 года предоставляют IT-компаниям дополнительные возможности для снижения налоговой нагрузки. Применяя законные схемы и льготы, компании могут значительно сэкономить. Важно своевременно адаптироваться к изменениям и грамотно использовать доступные инструменты для налоговой оптимизации.