Как оформить справку о доходах: разбор требований ФНС

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ — важный документ для всех работников, который позволяет отразить информацию о доходах и удержанных налогах. В 2025 году Федеральная налоговая служба (ФНС) России внесла изменения в требования к оформлению этой справки. В статье от команды проекта 42Clouds мы подробно расскажем, как правильно оформить 2-НДФЛ, какие изменения были внесены в требования, и как эффективно использовать программу 1С:ЗУП для оформления справки.

Что такое справка о доходах 2-НДФЛ?

Справка о доходах 2-НДФЛ — это документ, который подтверждает доходы физического лица за определенный период и сумму удержанного с них налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот документ необходим для сотрудников, желающих подтвердить свои доходы, например, для получения кредита, подачи налоговой декларации или при расчетах с другими организациями.

С 2025 года форма 2-НДФЛ изменилась, и работодатели обязаны учитывать новые требования при оформлении справки. Справка должна быть предоставлена работником по запросу, который может быть оформлен в произвольной форме.

Когда и как оформить справку о доходах 2-НДФЛ?

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, работодатели обязаны предоставлять сотрудникам справку о доходах по запросу. Для этого работник должен подать заявление, указав период, за который он хочет получить информацию. Многие компании выдают такие справки по устной просьбе без письменного заявления, но если хотите оформить официально, можно подать запрос в произвольной форме.

Справку также можно получить через сервис «Создание 2-НДФЛ на основании 6-НДФЛ (БП)». Этот сервис позволяет автоматически составить справку на основе данных расчета 6-НДФЛ, что значительно упрощает процесс оформления.

Для получения справки работник может обратиться:

• К работодателю. В соответствии с трудовым законодательством, работодатель обязан выдать справку в срок не более трех рабочих дней.
• На портал «Госуслуги». В личном кабинете можно заказать услугу «Справка о доходах по форме 2-НДФЛ», и документ будет сформирован в электронном виде.
• На сайте ФНС. На официальном сайте ФНС России также можно заказать справку 2-НДФЛ, которая будет предоставлена в электронном формате с усиленной квалифицированной подписью.

Важно помнить, что через портал Госуслуг или сайт ФНС справку можно получить только после 1 апреля текущего года.

Обновления в расчете НДФЛ и формах отчетности

С 1 января 2025 года вступили в силу новые изменения в расчете НДФЛ и форму отчетности, в том числе в 3-НДФЛ для декларирования доходов. Эти изменения касаются титульного листа и некоторых других разделов, и их необходимо учитывать при оформлении справки о доходах.

С введением новых налоговых ставок и форм отчетности важно точно следить за актуальностью данных в документах. Кроме того, теперь с 2025 года введена прогрессивная шкала ставок налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Прогрессивная шкала ставок НДФЛ с 2025 года

С 1 января 2025 года в России введена пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц:

• 13% — для дохода до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — для дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей в год;
• 18% — для дохода от 5 млн до 10 млн рублей в год;
• 20% — для дохода от 10 млн до 50 млн рублей в год;
• 22% — для дохода свыше 50 млн рублей в год.

Такие ставки не применяются к пассивным доходам, например, дивидендам или процентам по вкладам, а также к доходам от продажи имущества. Повышенные ставки применяются только к части дохода, которая превышает указанный порог.

Как правильно заполнять справку 2-НДФЛ с учетом изменений?

Теперь, когда в России внедрена прогрессивная шкала НДФЛ, работодатели должны точно разделять доходы сотрудников по категориям, учитывая ставки налога, и правильно заполнять справку 2-НДФЛ. Важно помнить следующие моменты:

1. Разделение доходов. Доходы должны быть распределены по соответствующим ставкам налога в зависимости от их размера. Это означает, что для каждого диапазона дохода будет применяться своя ставка налога.
2. Указание налоговой базы. Для каждой категории доходов следует указывать налоговую базу, чтобы правильно исчислить налог.
3. Учет налоговых вычетов. Все предоставленные налогоплательщику вычеты должны быть указаны с точными суммами и основаниями. Это касается стандартных, социальных и имущественных вычетов.

Где получить справку 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ можно получить через следующие каналы:

1. Работодатель. В соответствии с трудовым кодексом, работодатель обязан предоставить справку в срок не более трех рабочих дней.
2. Портал «Госуслуги». В личном кабинете можно заказать справку о доходах, она будет сформирована в электронном виде.
3. Сайт ФНС. На сайте ФНС можно создать справку в электронном виде, которая будет подписана усиленной квалифицированной подписью.

Важно помнить, что получение справки через Госуслуги или сайт ФНС возможно только после 1 апреля текущего года.

Как оформить справку о доходах в 1С:ЗУП

Для оформления справки 2-НДФЛ с помощью программы 1С:ЗУП, выполните следующие шаги:

1. Откройте раздел «Налоги и взносы» и выберите «Все документы по НДФЛ».
2. Нажмите «Создать» и выберите год, за который формируется справка.
3. Укажите организацию, сотрудника и период для формирования справки.
4. Выберите, нужна ли сводная справка или справка с разрезом по ОКТМО/КПП и ставкам налога.
5. Заполните все необходимые поля и убедитесь, что все данные правильные.
6. Нажмите «Провести» и «Проверить», чтобы проверить корректность заполнения.
7. После этого сформируйте и распечатайте справку.

Заключение

С 2025 года, с учетом изменений в налоговой отчетности и введения прогрессивной шкалы НДФЛ, оформление справки о доходах становится более ответственным процессом. Необходимо внимательно следить за корректностью данных и своевременно предоставлять справку сотрудникам и налоговым органам. Соблюдение новых требований поможет избежать штрафов и обеспечит правильный налоговый учет.