Кто может работать без кассового аппарата
Безналичные платежи.
ИП и юрлица, которые получают от других ИП и юрлиц оплату только по безналу, кассу применять не должны. Под оплатой по безналу следует понимать перевод по реквизитам с одного счета ИП или юрлица на другой счет ИП или юрлица.
К безналичной оплате не относится:
- оплата по терминалу;
- оплата по реквизитам с расчетного счета физлица;
- оплата самозанятого на расчетный счет. Но если у самозанятого есть статус ИП и расчетный счет ИП, то касса не нужна.
Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов.
Нужна ли касса самозанятым гражданам.
Самозанятые не обязаны использовать ККТ (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Так как, они оформляют чеки через мобильное приложение «Мой налог», чтобы выдавать их покупателям и передавать сведения о расчетах в ИФНС. Если у самозанятого есть статус ИП, то ему тоже не нужна касса, потому что в этом случае от кассы освобождает специальный налоговый режим.
При желании можно выдавать покупателю кассовый чек дополнительно к чеку из приложения «Мой налог». При торговле через посредников по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам заказчик — плательщик налога на профессиональный доход не обязан передавать чек покупателю. Посредник от обязанности применять ККТ не освобожден (подробнее см. «Самозанятые в 2023 году.»).
ЭДО с физическими лицами и самозанятыми.
Онлайн-касса для ИП на патенте: кому можно работать без нее?
Для некоторых видов деятельности предпринимателям, применяющим ПСН, необязательно применять ККТ до тех пор, пока они не лишатся права применять патент. Что входит в список исключений? Такие услуги перечислены в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ:
- ремонт, пошив, чистка обуви;
- пошив одежды;
- услуги фотографа;
- уход за больными людьми и детьми;
- в области дошкольного образования;
- ремонт ювелирных изделий, гравировка;
- распиловка дров, ремонт жилых помещений, сантехнические и электромонтажные работы;
- уборка в жилых помещениях;
- остекление балконов;
- изготовление валенок;
- организация экскурсий;
- ландшафтные работы;
- изготовление сельскохозяйственного инвентаря, услуги в этой области по механизации и агротехнике;
- ремонт игрушек;
- ритуальные услуги.
По поводу последнего пункта были вопросы: обязан ли предприниматель использовать онлайн-кассы на ПСН, если он продает памятники и прочие ритуальные принадлежности. Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина № 03-11-11/112573 от 22.12.20, где указано, что касса не применяется в том случае, если они входят в состав услуги по захоронению, а не продаются отдельно.
При оказании подобных услуг онлайн-касса при патенте в 2023 году не нужна.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте для закупки товаров у физического лица?Этот вопрос в первую очередь волнует тех, кто занимается переработкой лесных даров и сельскохозяйственной продукции. Этот вид деятельности на ПСН освобождает от обязанности применять кассу.
При этом имеется в виду, что весь производственный цикл, начиная от сбора урожая и заканчивая переработкой, осуществляет ИП. А если ему потребовалось закупить сырье? Вопрос встал из-за введенных в статье 1.1 п. 1 54-ФЗ определений, где сторонами сделки признаются не только покупатели, оплатившие товар, но и клиенты, принявшие деньги. В общем случае налоговики считают, что чек должен быть пробит по признаку «расход».
По этому поводу вышло письмо Минфина № АБ-4-20/6201, в котором дается пояснение со ссылкой на 54-ФЗ. Если руководствоватьсятем, что этот закон дает право на освобождение от применения онлайн-кассы ИП на патенте по некоторым видам деятельности, следует сделать вывод, что предприниматели, подпадающие под освобождение от применения кассовой техники, могут выдать БСО. В этом не оставляет сомнений и данный документ.
А тот, кто не входит в перечень, должен применять ККТ. Например, если закупка подразумевает перепродажу готовых товаров или использование для нужд общепита.
Есть услуги, которые освобождены от кассы независимо от того, на какой системе налогообложения работает ИП или организация. Например, сдача в аренду собственной квартиры. То есть, если ИП получает оплаты только от юрлиц по безналу, но есть одно физлицо, которое платит за квартиру, то ради одного арендатора касса не потребуется.
То же самое с ремонтом и покраской обуви, изготовлением ключей — предпринимателям, занимающимся таким бизнесом, можно кассу не применять. Касса не требуется и при розничной продаже бахил, в том числе через автоматы. В принципе торговать через торговые автоматы, если они не подключены к электропитанию и принимают монеты, можно без кассы.
Освобождение от ККТ не распространяется на коммерческие образовательные организации (ИП и ООО). Оно действует лишь для некоммерческих образовательных организаций.
Ваш бизнес не относится к описанным категориям? Значит, нужна касса. Подберите онлайн-кассу под свой формат бизнеса.
Торговля без кассового аппарата.
Есть лишь несколько исключений, когда допускается торговля без кассы. В основном эти случаи касаются торговли на рынках, ярмарках, выставках и в других отведенных для торговли местах.
Под освобождение не попадает торговля в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках и в других аналогичных торговых местах, обеспечивающих показ и сохранность товаров.
Также освобождение от ККТ не распространяется на непродовольственные товары: если предприниматель торгует не продуктами, то кассу он должен применять.
Важно отметить, что без кассы могут работать предприниматели в отдаленных и труднодоступных местностях. Но этот фактор должен быть закреплен в региональном законе. В этом случае вы должны выдавать клиенту БСО (Бланк строгой отчётности) — в обязательном прядке.
Есть два смежных понятия, которые следует различать: местность, отдаленная от сетей связи, и труднодоступные местности.
Местности, отдаленные от сетей связи, — это территории с населением больше 10 000 человек. Километраж не имеет никакого значения.
Если в населенном пункте больше 10 000 человек, а предприниматель работает в местности, отдаленной от сетей связи, то он должен применять кассу, но может использовать ее в автономном режиме, то есть без подключения оператора фискальных данных. Это значит, что в онлайн-режиме чеки в налоговую уходить не будут, а будут сохраняться на фискальном накопителе.
Труднодоступные местности — это маленькие населенные пункты, поселки, деревни, села. К ним не относятся города, районные центры и поселки городского типа. В таких местностях тоже можно не использовать ККТ.
Заключить договор с ОФД и подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами.
Каких предпринимателей освободят от ККТ с июня 2023 года.
Правительство предлагает расширить перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП могут не использовать контрольно-кассовую технику. Законопроект с соответствующими поправками в Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ № 54-ФЗ о применении ККТ опубликован на официальном сайте проектов нормативно-правовых актов.
Согласно поправкам, индивидуальные предприниматели смогут не применять ККТ, если занимаются:
- образовательной деятельностью на основании лицензии;
- деятельностью в области физической культуры и спорта.
При этом указанные виды деятельности должны быть для ИП основными видами бизнеса.
Соответствующие изменения предлагается внести в пункт 13 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. В настоящее время данная норма освобождает от применения ККТ только образовательные и физкультурно-спортивные организации. Предполагается, что в случае принятия законопроекта, новшества вступят в силу в июне 2023 года.
Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН и ПСН, заполнить платежки по налогам и взносам.
Как ИП организовать работу без кассового аппарата.
Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в силу вида деятельности — по п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, то вести бизнес ему можно, не выдавая клиенту каких-либо документов вместо чека. То же самое правило действует в отношении ИП на НПД (так называемых самозанятых).
ИП на ПСН в целях соблюдения п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать клиенту товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:
- наименование, номер и дата;
- реквизиты, установленные абз. 4–12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.
Форма такого расчетного документа не утверждена, т. е. ее можно разработать и утвердить самостоятельно. Печатать можно на принтере или, например, на кассовом аппарате старого образца — настроив его на формирование требуемых реквизитов.
Что же касается ИП, работающих в труднодоступных местностях, то требования к порядку учета и выдачи по запросу покупателя расчетных документов определены правилами, утвержденными приказом Правительства РФ от 15.03.2017 № 296. Они регламентируют необходимость вести учет выдачи квитанций в журнале учета с прошитыми и пронумерованными листами с подписью руководителя и печатью при ее наличии.
Если ККТ есть, то ее необходимо стабильно использовать. Иначе ФНС может прийти с проверкой.
Если ККТ есть, но использовать ее непосредственно при расчете с покупателем не получилось (например, по техническим причинам), то оплату принять можно, но затем в скорейшие сроки необходимо будет сформировать на кассе чек коррекции, дополнив его при необходимости документами с пояснениями (письмо Минфина России от 25.10.2022 № 30-01-15/103178).
