Частые ошибки при заполнении налоговой декларации по НДС
Налоговая служба обращает внимание на часто допускаемые ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС, в частности:
- несоблюдение контрольных соотношений при заполнении деклараций, неотражение (некорректное отражение) сведений из книги продаж и книги покупок, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур при наличии показателей налоговой базы и вычетов в декларации;
- некорректное отражение сведений, содержащихся в счет-фактуре, некорректное указание стоимости товаров по счёт-фактуре (при отражении одной фактуры в нескольких налоговых периодах стоимость должна соответствовать, указанной в фактуре, при этом меняется только сумма НДС);
- некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, несоответствие информации в декларации на товары с данными налогоплательщика;
Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами. Попробовать бесплатно.
- невосстановление НДС в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в налоговом периоде, в котором продавцом выставлена счет-фактура на отгрузку товаров (выполнения работ, оказания услуг);
- неправильное отражение в декларации записей при выставлении, получении исправительных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур;
- незаполнение или неправильное заполнение разделов 10 и (или)11 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;
- неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журнала учета, выставленных счетов-фактур, журнала учета, полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
- отражение в налоговой декларации вычетов по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация;
- ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.
Перед формированием и направлением декларации по НДС необходимо обратить особое внимание на соблюдение всех правил и порядка заполнения декларации по НДС, в том числе используя в работе Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по новой форме. Сдать бесплатно.
Ранее про НДС:
Новая форма декларации по НДС с 2023 года.
ФНС скорректировала контрольные соотношения по НДС.
Как ответить на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС?
