Коэффициенты-дефляторы на 2023 год: УСН, НДФЛ, торговый сбор и НДД
Коэффициенты-дефляторы, согласно требованиям Налогового кодекса РФ, необходимы для исчисления ряда налогов и сборов в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физлиц (ст. 11 НК РФ). Они ежегодно устанавливаются на следующий календарный год и учитывают изменение потребительских цен, то есть уровень инфляции в стране. Поэтому логично, что эти коэффициенты, как правило, пересматриваются в сторону повышения.
Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет. Подать бесплатно.
Согласно приказу Минэкономразвития от 19.10.22 № 573 в 2023 году:
- коэффициент-дефлятор для применения НДФЛ составит 2,270;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения налога на дополнительный доход (НДД), составит 1,215;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения УСН, составит 1,257;
- коэффициент-дефлятор в целях применения главы 33 НК РФ «Торговый сбор» составит 1,729.
Как видно, значения коэффициентов-дефляторов, установленные на 2023 год выше значений, действующих в 2022 году. Поэтому при прочих равных условиях налоговые платежи в следующем году вырастут.
Напомним, что при расчете НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для определения размера платежей иностранных граждан, работающих на основании патента (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).
В целях применения УСН коэффициент-дефлятор нужен для корректировки:
- лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН, — 112,5 млн руб. за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
- лимита дохода, при превышении которого «упрощенщик» должен применять повышенные ставки налога (8% для объекта налогообложения «доходы» и 20% для объекта налогообложения «доходы минус расходы», вместо обычных 6% и 15%) — 150 млн руб. (п. 1.1 и п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ);
- лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Соответственно, лимит доходов для перехода на УСН с 2023 года равен 141,4 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,257). А для применения в следующем году стандартных/повышенных налоговых ставок лимиты доходов составят:
- 188,6 млн руб. (150 млн руб. × 1,257) — для стандартных ставок УСН;
- 251,4 млн руб. (200 млн руб. × 1,257) — для повышенных ставок УСН.
Лимит дохода, при превышении которого «упрощенщик» потеряет право применять УСН, будет равен 251,4 млн руб. (200 млн руб. × 1,257).
Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам.
Торговый сбор. Как было сказано выше, коэффициент для сбора повысили с 1,508 до 1,729. Однако новый показатель на сбор не повлияет. На коэффициент-дефлятор индексируют максимальную ставку для розничных рынков — 550 руб. (п. 4 ст. 415 НК). Торговый сбор введен только в Москве, где ставка составляет 50 руб. (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62). Поэтому новый коэффициент ваши платежи по торговому сбору не увеличит.
НДФЛ. Иностранцы на патенте будут платить больше налога (п. 3 ст. 227.1 НК). Базовую сумму авансовых платежей 1200 руб. придется увеличить на новый коэффициент 2,270. Старый составлял 1,980. Если вы оплачиваете авансы за работников, то нагрузка увеличится.
При расчете налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья коэффициент-дефлятор используется при расчете налоговой базы (п. 4 ст. 333.55 НК РФ).
Простой автоматизированный сервис для руководителя, бухгалтера и владельца компании.