Что ИП сделать до конца 2026 года, чтобы не переплатить в 2027-м: чек-лист со сроками

1. Проверьте, остаётесь ли вы на патенте

С 2027 года лимит дохода на патенте снижается с 20 до 15 млн ₽, а с 2028 года — до 10 млн ₽. Если доход по патентной деятельности за 2026 год больше 15 млн ₽, патент на 2027 год получить нельзя. При совмещении с УСН доходы по обоим режимам складывают.

Что сделать: посчитайте доход за 2026 год по книге учёта. Если он близок к 15 млн ₽ или выше — готовьте переход на УСН (пункт 3).

2. Подайте заявление на патент на 2027 год — до 17 декабря

Заявление на патент подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия. Для патента с 1 января 2027 года последний день — 17 декабря 2026 года. Патент на 2026 год сам не продлевается: на новый год нужно новое заявление по форме 26.5-1.

Прежде чем подавать, сравните цену патента со взносами. ИП без работников уменьшает патент на всю сумму взносов за себя — в большинстве регионов патент ими полностью покрывается, и платить за него сверх взносов не нужно. Если патент в вашем регионе дорогой, посчитайте УСН 6%: при небольшой выручке она может выйти дешевле.

3. Перейти на УСН или сменить объект — до 11 января

Действующий ИП переходит на упрощёнку только с 1 января. Уведомление подают до 31 декабря, но в 2026 году это выходной, поэтому крайний срок для перехода на 2027 год — 11 января 2027 года. Так же подают уведомление о смене объекта: «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот.

Как выбрать объект: если расходы меньше 60% выручки, обычно выгоднее «доходы» 6%, если больше 70% — «доходы минус расходы» 15%. Между ними нужно считать на своих цифрах и с учётом льготной ставки региона.

Если вы только на патенте, без УСН, подумайте о запасной упрощёнке: при утрате права на патент налог пересчитают по УСН, а не по общей системе с НДФЛ и НДС.

4. Заплатите фиксированные взносы за 2026 год — до 28 декабря

Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, срок — 28 декабря 2026 года. Платят единым налоговым платежом, можно частями. 1% с дохода свыше 300 000 ₽ можно заплатить позже — до 1 июля 2027 года.

5. Доплатите патент и уменьшите его на взносы — до 28 декабря

Патент на 2026 год, который действует до 31 декабря, нужно оплатить до 28 декабря. Чтобы уменьшить его на взносы, в налоговую подают уведомление об уменьшении налога по патенту — без него спишут полную стоимость.

6. Учтите, что изменится с 1 января

• Фиксированные взносы за 2027 год вырастут до 61 154 ₽, максимум взноса 1% — до 342 923 ₽.
• Налоговые каникулы для новых ИП заканчиваются 1 января 2027 года: ИП, открытый в 2027 году, платит налог по обычной ставке своего региона.
• Порог освобождения от НДС на УСН остаётся 20 млн ₽ до 2029 года включительно.
• Самозанятость не меняется: ставки 4% и 6%, лимит 2,4 млн ₽ в год.

Коротко: календарь до конца года

• до 17 декабря — заявление на патент с 1 января 2027 года;
• до 28 декабря — фиксированные взносы 57 390 ₽ и оплата патента на 2026 год, уведомление об уменьшении патента;
• до 11 января 2027 года — уведомление о переходе на УСН или о смене объекта.

Подробно все изменения 2027 года, со ссылками на законы, собраны здесь: rezhimo.ru/zhurnal/nalogi-ip-2027-chto-izmenitsya