Сколько действительно стоят сотрудники

Статья получилась немного «бухгалтерской», но я думаю, что увидеть реальные суммы полезно, в особенности тем, кто задумывается о собственном стартапе, и всем кто работает и получает «белую» зарплату.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

В России принято договариваться о месячной зарплате «на руки». То есть, когда договариваются о зарплате 100 000 р., это означает, что сотрудник хочет получать 100 000 р. «чистыми», после вычета всех налогов и отчислений.

Это значит, что вам придется в трудовом договоре указывать большую сумму, так чтобы после вычета 13% оставалось 100 000 р. Это легко посчитать: 100 000 / 0,87 = 114 942 р. (с учетом того, что НДФЛ округляется до рублей) – чуть меньше 15% к окладу, но дальше для упрощения будем считать 115 000 р.

Районные коэффициенты (РК)

Для жителей Крайнего Севера и регионов к ним приравненным вы обязаны делать надбавку к заработной плате. Например, в Перми это 15%, а на Командорских островах Камчатского края это 100%.

Так как в итоге мы все равно договариваемся о выплатах «на руки», то этот коэффициент необходимо учитывать при составлении трудового договора.

В Перми эта надбавка съедается НДФЛ-ом. То есть, если в трудовом договоре указано 100 000 р. в месяц, то к этой сумме мы добавляем уральский коэффициент 15%, получаем 115 000 р., а «на руки» выплачиваем за вычетом НДФЛ – 115 000 * 0,87 = 100 050 р.

Отчисления во внебюджетные фонды

Сюда относятся отчисления в Пенсионный фонд (ПФР), который платит пенсию существующим пенсионерам и обещает платить вам, Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), который оплачивает «бесплатное» медицинское обслуживание, Фонд социального страхования (ФСС), который, в частности, выплачивает декретные.

Сначала мы перейдем к годовому исчислению зарплаты, потому что отчисления в фонды зависят от суммы выплаченной в течение года, но потом вернемся к месячному. Важный момент, отчисления в фонды идут с суммы до вычета НДФЛ. В нашем примере это 115 000 р. в месяц, то есть 1 380 000 р. в год.

В 2017 году в ПФР мы платим 22% при сумме до 876 000 рублей и 10% при выплатах сверх этой суммы, в ФФОМС - 5,1% от всей суммы, в ФСС мы платим 2,9% в пределах лимита 755 000 рублей и 0% при выплатах сверх этой суммы, в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве мы платим от 0,2 до 8,5%, будем считать 0,2% для офисных работников.

Общая сумма отчисления во внебюджетные фонды за год вышла: 876 000 * 0,22 + (1 380 000 – 876 000) * 0,1 + 1 380 000 * 0,051 + 755 000 * 0,029 + 1 380 000 * 0,002 = 338 155 р.

Сумма кажется большой, но, к сожалению, это еще не все. Во-первых, если вы взяли сотрудника в середине года, то вероятно, что вы не успеете исчерпать лимиты. Во-вторых, существует тенденция ежегодного роста лимитов, а с 2019 года обещают поднять и процентные ставки.

Поэтому, для упрощения бюджетирования, я применяю отчисления в фонды к ежемесячной сумме оплаты труда. Тогда получается 115 000 * (0,22 + 0,051 + 0,029 + 0,002) = 34 730 р. в месяц.

Хорошая и плохая новости для ИТ-стартапов

Хорошая новость в том, что ИТ-стартап может применять пониженные ставки отчислений в фонды: 8% в ПФР, 4% в ФФОМС, 2% в ФСС, и также 0.2% на страхование от несчастных случаев.

При таких ставках сумма отчислений выходит в два раза ниже: 115 000 * (0,08 + 0,04 + 0,02 + 0,002) = 16 330 р. в месяц.

Для того, чтобы начать применять пониженную ставку вам необходимо пройти аккредитацию в Минкомсвязи, а для этого у вас последние 9 месяцев должно работать в компании хотя бы 7 человек (каждый месяц). И это плохая новость для стартапа. Но не надо отчаиваться, к этим сотрудникам относятся все физически лица, которым вы платили официально: постоянные сотрудники, временные сотрудники, аутсорсеры и фрилансеры.

А мы пока продолжим считать без льготы.

Итого на сколько нам хватит 1 000 000 рублей?

С учетом НДФЛ и отчислений в фонды у нас вышло 149 730 рублей в месяц. Почти на 50% больше, чем сотрудник получает на руки, остальное получает государство в бюджет и внебюджетные фонды.

Возвращаясь к примеру про двух сотрудников, каждый месяц мы будем тратить на них почти 300 000 рублей. Тогда 1 млн. р. нам хватит уже не на 5 месяцев, а на 3.3 месяца, в 1.5 раза меньше, чем мы думали изначально.

Какую сумму указать в трудовом договоре?

В трудовом договоре необходимо указывать сумму до вычета НДФЛ и до начисления районного коэффициента (либо в договоре указывать, что районный коэффициент включен в сумму). В нашем примере это 115 000 рублей, если у вас не применяется районный коэффициент, и 100 000 рублей, например, в Перми, где районный коэффициент 15%.

Что дальше?

Для планирования бюджета этого достаточно, можно смело начинать. Если вы планируете бюджет для конкурса С.Т.А.Р.Т., то вам нужно аккуратнее считать, учесть лимиты и сроки найма сотрудников. Если интересно, как запланировать бюджет для С.Т.А.Р.Т.а, то пишите в комментариях, я расскажу о собственном опыте и как избежать ошибок. Ставьте лайки и делитесь статьей, в дальнейших статьях я расскажу о том, сколько зарплата вашего сотрудника стоит для конечного покупателя: сотруднику вы обязаны выплачивать ежегодный отпуск, часть больничного, и добавлять НДС к стоимости его работ, если вы на общей системе налогооблажения.