Точно ноль?» Оцениваем совокупное налогообложение по компаниям в ОАЭ
Компания в Дубае стала чуть ли не обязательным атрибутом современного предпринимателя. «Ноль налогов» - звучат рекламные лозунги. Так ли это разбираемся в статье?
Мнение автора может не совпадать с мнением редакции
Открытие иностранных компаний для выхода на зарубежные рынки по-прежнему актуально. На данный момент неким бизнес-хабом, например, стали Объединенные Арабские Эмираты. ОАЭ — «дружественная» юрисдикция для России и нейтральная для остальных стран с благоприятным налогообложением. Поэтому она стала популярной для решения бизнес-задач. «При работе через Дубай налогов нет» либо «налоги минимальные» — есть такое мнение. Так ли это, разбираемся в статье. Налогообложение компании в ОАЭ и ее владельца ситуативно в каждом конкретном случае. Оно зависит от многих факторов:
вид деятельности;
статус налогового резидента владельца компании;
в какой стране источник выплаты доходов и т.п.
Без глубокого экскурса рассмотрим специфику на конкретных примерах. Начнем с азов.
Налогообложение в ОАЭ
Корпоративный налог появился в ОАЭ с 2023 года. Он взимается по дифференцированной ставке — до 375 тыс дирхам применяется ставка 0%, более 375 тыс дирхам — 9%. Запас для нулевой ставки небольшой — по текущему курсу ~ 9,5 млн.руб.
Есть отдельные виды деятельности, которые освобождены от корпоративного налога. Например, деятельность холдинговых компаний (Владение активами и (или) акциями других компаний).
НДС взимается по ставке 5%. Но есть исключения. Например, к экспорту товаров и услуг применяется нулевая ставка. Подоходный налог на доходы физических лиц отсутствует. Поэтому личные доходы местных налоговых резидентов не облагаются налогом в ОАЭ. Это общие правила на стороне ОАЭ. Однако, если компанией владеет российский налоговый резидент, возникают дополнительные налоговые обязанности в соответствии с российским законодательством. Продемонстрируем на конкретных примерах.
НДФЛ при получении дивидендов от иностранной компании
В ОАЭ отсутствует налогообложение при распределении дивидендов в пользу участников компании. Однако, это не означает, что налоги не возникнут вообще. Если участник иностранной компании является российским налоговым резидентом, полученный доход облагается в РФ по общим правилам — как доход от источников за пределами РФ (пункт 3 статьи 208, статья 209 Налогового кодекса РФ). Отсутствие налога в стране получения дохода означает лишь одно — нет основания для вычета иностранного налога, поэтому НДФЛ в полном размере оплачивается на территории РФ по ставке 13/15 %.