Налоги в светофоре
Появляется все больше различных ресурсов, подсвечивающих надежность компаний по принципу светофора. Например, платформа «Знай своего клиента» от Центробанка или Инфоресурсы АПК и отрасли клининга. Основываясь на свои аналитические данные Банк России распределил банковских клиентов на три группы — низкого, среднего и высокого уровня риска («зеленую», «желтую» и «красную»). Подозрительные операции определяются по ряду критериев, ознакомиться с ними можно на сайте регулятора, но при этом Центробанк не раскрывает алгоритмы, по которым оценивает клиентов и распределяет по уровням риска. Четких правил нет, но есть рекомендации, как остаться в «зеленой» зоне.
В отличие от платформы регулятора, Инфоресурс открыто
публикует методику расчета, согласно которой распределяет компании по зонам:
красной, желтой и зеленой:
По сути цвет сигнализирует, насколько компания
отклоняется от бенчмарка, рассчитанного рынком при участии ФНС: · Зеленый цвет — бенчмарк соответствует
расчетной норме и даже превышает ее; · Желтый цвет — бенчмарк меньше нормы, но не более,
чем на 20%; · Красный цвет — бенчмарк меньше нормы более,
чем на 20%. Как же
рассчитаны сами бенчмарки Минимальный размер фонда оплаты труда, характерный для
фасилити-отрасли, составляет 43,3% от выручки. Для расчета бенчмарка
страховых взносов используется ставка 30% (без учета страховых взносов от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
рассчитываемых по ставке 0,5%, поскольку указанная часть страховых взносов
поступает в ФСС РФ минуя ФНС России). Таким образом, доля страховых взносов к
выручке составляет 13,0% (43,3×30%). Фонд оплаты труда вместе со страховыми
взносами (включая взносы от несчастных случаев в ФСС РФ) составляет 56,8% от
выручки (43,3+13,0+0,5). При этом пониженная ставка страховых взносов в размере
23,8%, которая установлена для иностранных граждан, временно пребывающих в РФ и
работающих на основании патента, в данном случае в расчет не берется и
относится к доле погрешности, чтобы не усложнять расчет бенчмарка с учетом
того, что по страховым взносам он установлен с определенным запасом. Размер текущих затрат с НДС составляет 30%
от выручки (соответственно вычеты по НДС в пределах 30%):
исчисленный НДС=100×20%=20, вычеты=30×20%=6, удельный вес вычетов
в исчисленном НДС=6:20=30%. Следовательно, доля НДС, подлежащего уплате
в бюджет, к выручке от реализации составляет 14% (20-6). Для субъектов малого и среднего
предпринимательства (МСП) бенчмарк по доле страховых взносов
к выручке снижен в связи с применением соответствующей льготной
ставки до 9,0% за 2021 год, 9,3% за 2022 год и 9,2 с 2023 года. Для расчета эффективной ставки используется размер федерального
МРОТ, соответственно расчеты изменяются ежегодно, так как в России ежегодно
изменяют размер минимального размера оплаты труда. ВАЖНО! Инфоресурс помогает в выборе подрядчика, многие компании — заказчики
при проведении тендерных процедур засчитывают дополнительные баллы тем, кто
состоит в ресурсе, но важно понимать, что Инфоресурс не содержит рекомендаций
или указаний о заключении/расторжении сделок с компаниями, в зависимости от
маркера окраски фактического показателя компании. Компания-заказчик принимает
решение о выборе контрагента, руководствуясь коммерческими правилами оценки
рисков, действующими в компании и российским законодательством.
