Как бизнесу обезопасить себя от недобросовестных контрагентов и от доначислений НДС
За январь-октябрь 2024 года ФНС доначислила российскому бизнесу сумму НДС в размере 6977 млрд рублей, что превышает аналогичные показатели 2023 года на 22%. Налоговая служба традиционно уделяет НДС максимум внимания, поэтому количество нарушений по нему растет, а суммы доначислений значительны.
Инвесторам, собственникам, арендаторам, покупателям коммерческой недвижимости (и вообще любому бизнесу) важно не только соблюдать налоговые нормы, но и обезопасить себя от недобросовестных контрагентов. Действия последних часто приводят к миллионным претензиям налоговиков по НДС.
Пример из жизни. Собственник бизнес-центра заключил договор на уборку офисов с клининговой компанией. За услуги он ежемесячно платил 2 млн рублей, в том числе НДС 20%, принимая при реализации данный НДС к зачету. Через полгода выяснилось, что клининговая компания незаконно обналичивала деньги, не платила НДС и занималась другими нарушениями закона. Налоговая инспекция признала клининговую компанию фиктивной и прислала собственнику требование об уплате в бюджет НДС в размере 2,4 млн рублей (который он уже оплатил контрагенту ранее).
Частая проблема на рынке
На момент заключения договора вы видите идеальную картину: у компании достаточное количество сотрудников, большой релевантный опыт, нужное оборудование на балансе. Но через некоторое время фирма становится банкротом. Или у нее возникают финансовые проблемы, например, кассовые разрывы. В такой ситуации доначисление НДС переходит из разряда «маловероятно» в разряд «реально возможно». И через год-два-три (так как ФНС имеет право доначислять налоги за последние 3 года) вы получаете требование об уплате НДС.
Расскажу как участникам рынка (и вообще бизнесу) обезопасить себя от недобросовестных контрагентов.
Должная осмотрительность
В 2026 году в рамках судебных споров, выездных проверок и требований ФНС это значимый инструмент для защиты бизнеса от доначислений НДС. Выделю четыре основных фактора.
1)Деловая переписка и обсуждение коммерческих условий с контрагентами только через корпоративную электронную почту
Электронная почта компании — официальный канал бизнеса, прописанный в договоре. Общение через мессенджеры, соцсети, телефоны нужно убрать. Либо применять их в исключительных случаях, когда предварительно обсуждаете контуры будущего сотрудничества.
2)Анализ коммерческих условий разных поставщиков
Важно, что цена не должна быть решающим фактором. Главное, что вы (как заказчик услуг или товаров) искали, проверяли и сравнивали коммерческие условия у разных контрагентов. Тем самым показывая, что поставщик, с кем заключен договор, выбран по нескольким критериям.
3)Деловая репутация
На рынке наблюдается тренд на закрытие большого количества небольших компаний, которые оказывали девелоперскому бизнесу разные услуги. Закрытие малых предприятий приводит к созданию крупных игроков. Поэтому деловая репутация — важный показатель будущего контрагента.
В 2026 году обязательно нужно запрашивать референс-листы с исполненными контрактами за предыдущие 3-5 лет, а также благодарственные и рекомендательные письма от бизнеса и госструктур. Также рекомендую изучить судебные арбитражные дела с участием компании, собственников, гендиректора.
4)Ресурсные возможности
Интернет-платформы по проверке юрлиц и ИП (например, Контур Фокус) показывают ценную информацию, помогающую оценить будущего контрагента. В частности, его бухгалтерскую отчетность, финансовое состояние, риски банкротства, ликвидность и прочее.
Также рекомендую обращать на три важных момента:
А)Количество людей, которые могут исполнить ваш заказ
Б)Количество технического оборудования (запросить баланс оборудования у потенциального контрагента — обязательное правило)
В)Уровень квалификации и опыта в нужной области
Без реального подтверждения количества людей, оборудования и квалификации выбирать контрагента нет смысла.
Фото и видеофиксация проводимых работ
Это дополнительная защита от необоснованных доначислений НДС.
Пример из жизни. В торговом центре мы запланировали сделать текущий ремонт. Для его проведения заключили договор со строительной компанией на 60 млн рублей, перечислили деньги контрагенту. Перед заключением договора компанию проверили, соблюдая требование о должной осмотрительности. В период производства работ компания исполняла все обязательства. Однако в конце ремонта стало понятно, что нанятый подрядчик занимается незаконной «оптимизацией» налогообложения. Налоговая служба прислала нам требование об уплате с перечисленных 60 млн 10 млн рублей в бюджет (НДС + пени + штрафные санкции). Так как компанию признали технической, а в реальности услуги она не оказывала.
Требование налоговой инспекции мы аннулировали, так как используем еженедельные и ежемесячные видео- и фотофиксации производства работ. Поэтому, помимо подписанных документов и подтверждения должной осмотрительности, смогли предоставить полный видео и фотоотчет о ремонтных работах в ТЦ.
ЭРА-ГЛОНАСС и другие системы
Компания поставила нам строительные материалы, но предоставила некорректные товарно-транспортные накладные. По ним материалы перевозила одна машина, а по факту привезла другая, о которой не было информации в накладной. Бухгалтер и менеджер поставщика не сверили транспортные средства. Их заменил логист транспортной компании, по ошибке. Просто человеческий фактор. В рамках проверки поставщика налоговая инспекция данный факт выявила и попыталась признать поставку товаров фиктивной. В итоге мы получили требование на уплату 8 млн рублей доначисленного НДС.
Требование ФНС мы аннулировали, так как в дополнение к документам, подтверждающим должную осмотрительность, предоставили выписки из системы ЭРА-ГЛОНАСС. В них подтверждалось, что указанная машина приезжала к нам и разгружала продукцию.
Главная ошибка участников рынка
Очень часто бизнес выбирает контрагента, ориентируясь только на дешевую цену и закрывая глаза на ресурсы, опыт, квалификацию и другие условия. Важно понимать, что в итоге цена станет все равно дороже в разы. Потому что бизнесу с таким подходом придется доплатить НДС.
Оригинал материала