Налоговые аудиты в ОАЭ: что важно знать бизнесу
В Объединенных Арабских Эмиратах налоговые аудиты стали важным элементом контроля за соблюдением законодательства в сфере налогообложения. Это ключевой инструмент для обеспечения прозрачности финансовой отчетности и корректного выполнения налоговых обязательств компаниями в Эмиратах.
Кто проводит аудит и зачем он нужен
Контроль за соблюдением налогового законодательства осуществляет Федеральное налоговое управление (FTA). Его задача — проверить, насколько точно и своевременно компании рассчитывают и уплачивают налоги, включая НДС, акциз и корпоративный налог.
Проверки могут быть как запланированными, так и внезапными, и охватывают не только бухгалтерские отчёты, но и внутренние процессы компании, налоговую документацию, контракты и операции.
Этапы налогового аудита в ОАЭ
1. Уведомление
Аудит начинается с уведомления от FTA, в котором указывается цель проверки, список необходимых документов, а также дата и формат — удалённо или на месте.
2. Сбор документации
После получения уведомления компания должна подготовить:
- Финансовую отчетность
- Налоговые декларации
- Договоры и инвойсы
- Документы на импорт/экспорт
- Таможенные декларации и сопутствующие бумаги
3. Проведение проверки
Форматы аудита:
- Кабинетный аудит — анализ документов без физического визита
- Выездной аудит — аудиторы посещают офис, проводят интервью и проверяют активы
4. Дополнительные запросы
При выявлении несоответствий FTA может запросить разъяснения. Компания обязана оперативно ответить и при необходимости — внести исправления.
5. Результаты проверки
По итогам составляется официальный отчет с перечислением нарушений, рекомендациями и возможными санкциями.
6. Принятие решения и санкции
Если выявлены нарушения, FTA выставляет дополнительную налоговую оценку, начисляет штрафы и проценты. Компания может обжаловать это решение через установленный порядок.
НДС-аудит: особенности и подготовка
Налог на добавленную стоимость (VAT) является одним из ключевых налогов в ОАЭ. Аудит может проводиться в офисе компании или дистанционно.
Какие документы может запросить FTA:
- Файл транзакций в формате FTA
- Сверки доходов, VAT-регистров, Reverse Charge Mechanism
- Аудированную финансовую отчетность
- Документы по необлагаемым операциям
- Контрактную и экспортную документацию
Компании дается 5 рабочих дней на предоставление информации.
Как подготовиться к НДС-аудиту:
- Хранить счета-фактуры в порядке
- Организовать документы по внешнеэкономическим сделкам
- Проводить регулярные сверки VAT и доходов
- Назначить ответственного за общение с FTA
Новый корпоративный налог и его аудит
С 1 июня 2023 года в ОАЭ введён федеральный налог на прибыль компаний. Это повлекло за собой внедрение системы аудита, применимой ко всем организациям, подпадающим под действие закона.
Что такое аудит по корпоративному налогу?
Это проверка корректности налоговых деклараций и соблюдения норм законодательства. FTA может изучать широкий перечень документов, включая первичную бухгалтерию и данные о структуре компании.
Кто подлежит проверке?
Согласно Постановлению Министра № 82 (2023), аудит обязателен, если:
- Годовой доход превышает 50 млн AED
- Компания не соответствует критериям освобождения для малого бизнеса
Как проходит аудит:
- Изучение налоговых деклараций
- Назначение встреч с представителями компании
- Проверка оригиналов документов и имущества
- При необходимости — повторная проверка
Аудит проводится в рабочее время и в присутствии представителей компании. Бизнес вправе запросить удостоверения у аудиторов и участвовать в процессе.
Что делать при нарушениях
Если выявлены значительные ошибки, FTA может назначить:
- Административные штрафы
- Дополнительные начисления
- Повторный аудит
Компания имеет право:
- Подать апелляцию в FTA
- Обратиться в Комитет по разрешению налоговых споров
- В крайнем случае — инициировать судебное разбирательство
Почему аудиты могут быть полезны
Хотя налоговые проверки могут вызывать стресс, они способны принести и практическую пользу:
- Помогают выявить уязвимости в финансовом учете
- Повышают уровень прозрачности перед инвесторами
- Подготавливают бизнес к продаже или выходу на биржу
- Снижают вероятность нарушений в будущем
Как снизить налоговые риски
В условиях частых изменений в законодательстве все больше компаний прибегают к помощи внешних специалистов. Услуги налоговых консультантов и аутсорсинг позволяют:
- Постоянно поддерживать готовность к проверкам
- Оптимизировать налоговое планирование
- Обеспечивать соответствие всем требованиям FTA
Часто задаваемые вопросы
Когда может быть назначен аудит по НДС?
FTA имеет право инициировать проверку в течение 5 лет после окончания налогового периода. При уведомлении о предполагаемом нарушении срок может быть продлён ещё на 4 года.
Можно ли оспорить результаты аудита?
Да. У компаний есть возможность обжаловать итоги проверки через FTA, Комитет по разрешению споров и при необходимости — через суд.
Какие санкции могут быть применены?
В зависимости от нарушения — штрафы, пени, повторные проверки, а в отдельных случаях — приостановление деятельности.