MODEL STATUS = PASS. Чистый убыток — 69,3 млн ₽. Где в ОПиУ возник минус
MODEL STATUS = PASS. Чистый убыток — 69,3 млн ₽. Где в ОПиУ возник минус
В демонстрационном XLSX Finspect год закрывается зелёным PASS. При этом EBITDA равна минус 44,73 млн ₽, EBIT — минус 55,80 млн ₽, чистый результат — минус 69,30 млн ₽.
Статус не ошибается. Он просто отвечает на другой вопрос.
Все суммы — демонстрационные входы книги, не кейс компании и не отраслевой ориентир.
Разворачиваем ОПиУ по строкам
Выручка: 21,15 млн ₽.
Минус себестоимость продаж: 19,71 млн ₽.
Валовая прибыль: 1,44 млн ₽.
Минус коммерческие расходы: 16,83 млн ₽.
Минус административные расходы: 15,39 млн ₽.
Минус прочие операционные расходы: 13,95 млн ₽.
EBITDA: −44,73 млн ₽.
Минус амортизация: 11,07 млн ₽.
EBIT: −55,80 млн ₽.
Минус проценты: 8,19 млн ₽.
Прибыль до налога: −63,99 млн ₽.
Минус введённая сумма налога: 5,31 млн ₽.
Чистая прибыль: −69,30 млн ₽.
Проверка сложением: −44,73 млн ₽ − 11,07 млн ₽ − 8,19 млн ₽ − 5,31 млн ₽ = −69,30 млн ₽.
Этот мост показывает главное: операционный минус появился на уровне EBITDA. Амортизация, проценты и налог увеличили убыток, но не были его первой причиной.
Тот же разрыв виден уже в первом месяце
Выручка января составляет 1,68 млн ₽, себестоимость — 1,56 млн ₽. Валовая прибыль равна 120 тыс. ₽.
После коммерческих, административных и прочих операционных расходов EBITDA уходит в минус на 3,48 млн ₽. Амортизация опускает EBIT до минус 4,32 млн ₽. После процентов и введённой суммы налога чистый результат составляет минус 5,28 млн ₽. Рентабельность — минус 314,3%.
То есть годовой минус не возник в одном случайном месяце. Логика входов повторяет его с самого начала. Это всё ещё не доказывает убыток реального бизнеса: цифры демонстрационные. Но хорошо показывает, зачем смотреть не только итог года, а каждый переход по месяцам.
Что именно подтвердил PASS
В книге три контроля.
Первый: годовая себестоимость не превышает удвоенную выручку.
Второй: валовая прибыль равна выручке минус себестоимость.
Третий: среди входных расходов нет отрицательных значений.
На базовом наборе все три условия дают OK, а общий статус — PASS. Положительность EBITDA, EBIT и чистой прибыли не проверяется. Не проверяются единый масштаб строк, полный период, состав юридических лиц, источник налога и отсутствие дублей.
Граница первого контроля воспроизводится точно. Себестоимость 199% выручки оставляет PASS. Себестоимость 200% выручки тоже оставляет PASS. При 201% появляется FAIL.
Это не норма допустимой себестоимости. Это условие одной формулы. Бизнес может быть глубоко убыточным гораздо раньше.
Негативный ввод контроль ловит. Если коммерческий расход сделать отрицательным, статус меняется на FAIL: знак во входе искусственно улучшил бы результат, потому что расходы дальше вычитаются.
Но есть слепая зона. При нулевой выручке и нулевой себестоимости модель оставляет PASS. Остальные демонстрационные расходы формируют чистый убыток 70,74 млн ₽. Рентабельность выводится как 0%, потому что IFERROR заменяет невозможное деление нулём.
Для рабочего отчёта нужны два разных состояния: измеренный ноль и «нет данных». Иначе отсутствие базы выглядит как спокойный результат.
Как шаблон работает без ложной уверенности
Работа начинается с отдельной рабочей копии. В жёлтых ячейках демонстрационные суммы заменяются своими данными. Итог из другого отчёта одной цифрой не переносится: загружаются строки, из которых он складывается.
У каждой строки должны быть период, единица измерения, состав юрлиц и источник. Если выручка относится к одному юридическому лицу, а административные расходы — ко всей группе, итог не сопоставим. Если часть сумм указана за месяц, а часть накопительным итогом, формула тоже не спасёт.
После заполнения первой воспроизводится валовая прибыль. Затем разбираются операционные расходы до EBITDA. Амортизация сверяется с реестром активов, проценты — с долгом, налог — с отдельным расчётом. Чистая прибыль читается последней.
Лист «Контроль» работает как список технических стоп-сигналов. Зелёный статус полезен, когда он сужает поиск ошибки. Он становится опасным, когда заменяет вопрос «доказаны ли входы и понятен ли результат».
Для собственника финалом должен быть не цвет ячейки, а короткая карта отклонений. В ней видно, где появился минус, какая версия проверена, какой документ подтверждает вывод и какое решение можно принять без догадок.
Отдельно полезно сохранять исходную выгрузку до любых исправлений. Если команда меняет классификацию или период, новая версия должна объяснять отличие от старой. Тогда положительный результат после корректировки можно проследить до конкретных строк, а не принять за косметическое улучшение отчёта. Та же дисциплина нужна для допущений: если часть данных пока неизвестна, это фиксируется как ограничение, а не заменяется средней величиной или удобной оценкой.
Какие версии проверить до решения
Большие отрицательные суммы ещё не доказывают, что реальный бизнес убыточен. Возможно, часть строк введена в месячном масштабе, а часть — в годовом. Возможно, смешаны юридические лица. Возможны дубли, разовые списания, иной момент признания или неверная классификация.
Каждая версия проверяется регистром. Выручка — договором, актом, накладной и правилом периода. Себестоимость — составом прямых затрат. Операционные расходы — расшифровкой проводок. Амортизация — реестром активов. Проценты — графиками долга. Налог — отдельным расчётом.
Строка «Налог» в книге является ручным вводом. По ней нельзя восстановить ставку или вид налога. Делить её на прибыль до налога и выдавать результат за ставку нельзя без налогового регистра.
Если причина скрыта в границе периода, см. разбор о поздно отражённом расходе.
Поручение финансовому директору
«Поручение. За пять рабочих дней собрать мост от валовой прибыли к чистой прибыли. Сначала выгрузить все входные строки ОПиУ с периодом, источником и ответственным. Затем проверить единый масштаб, состав юрлиц, знаки и правила признания. После этого воспроизвести EBITDA, EBIT, прибыль до налога и чистую прибыль вне сводной строки, проверить границы встроенных контролей и вернуть собственнику одну страницу выводов. Расхождения не обнулять: для каждого указать сумму, причину, документ и владельца исправления. Формат результата — проверенный XLSX и одностраничная записка. Срок — пять рабочих дней.»
Решение принимается по первой подтверждённой строке, где появляется минус. Если это переход от валовой прибыли к EBITDA, сначала разбирают операционные расходы. Если разрыв ниже, проверяют амортизацию, долг и налог. Зелёный PASS остаётся техническим сигналом, а не заключением о здоровье бизнеса.