Самозанятость или ИП: что выбрать консультанту, коучу, психологу

Самозанятость (НПД): цифры

Налог на профессиональный доход — 4% с оплат от физлиц, 6% — от организаций и ИП. Ставки фиксированы, эксперимент продлён до конца 2028 года.

При регистрации даётся налоговый вычет 10 000 ₽ — он автоматически снижает ставку на 1 п.п., пока не исчерпается: первое время платите 3% и 4% вместо 4% и 6%.

Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год (в среднем 200 000 ₽/мес). Превысили — статус слетает автоматически, дальше доход облагается НДФЛ по общим правилам, пока не оформите ИП.

Что не платится: фиксированные страховые взносы. Самозанятый не обязан отчислять на пенсию — но это и минус: страховой стаж не идёт, если не платить добровольно. С 2026 года самозанятые впервые могут получать оплачиваемые больничные — добровольно, за отдельный взнос от 1 344 до 1 920 ₽/мес.

Касса не нужна: чек формируется в приложении «Мой налог» и юридически заменяет фискальный документ.

Ограничение по найму: самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовым договорам. Работаете только сами.

ИП на УСН: цифры

Ставка УСН — 6% с доходов (регион может снизить, уточняйте локально) или 15% «доходы минус расходы».

Фиксированные страховые взносы «за себя» в 2026 году — 57 390 ₽ в год, платятся независимо от того, была выручка или нет. Плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (допвзнос не может превышать 321 818 ₽). То есть при доходе 60 000 ₽/мес (720 000 ₽/год) сверху капает ещё (720 000 − 300 000) × 1% = 4 200 ₽.

Касса обязательна. Приём оплаты от физлиц (карта, перевод, СБП) требует применения ККТ по 54-ФЗ — исключений для консультационных услуг нет. Это отдельная строка расходов: облачная касса или эквайринг с фискализацией.

Можно нанимать сотрудников, вести деятельность через расчётный счёт как полноценный бизнес, применять другие налоговые режимы (патент — отдельная тема, зависит от региона и вида деятельности).

Прямое сравнение при доходе 60 000 ₽/мес от физлиц

НПД: налог 4% (после вычета — 3%) = 2 400–1 800 ₽/мес. Взносов нет. Кассы нет. Итого расходов на администрирование — практически ноль.

ИП на УСН 6%: налог 6% = 3 600 ₽/мес, плюс фиксированные взносы 57 390 ₽/год (≈ 4 782 ₽/мес независимо от выручки), плюс касса (от нескольких сотен рублей в месяц за облачный сервис плюс комиссия эквайринга 2,5–3,5%, если оплата не наличными). При том же доходе ИП платит в несколько раз больше — не из-за налога, а из-за фиксированных взносов, которые не зависят от того, заработали вы 10 000 ₽ или 600 000 ₽ за год.

Разница исчезает по мере роста оборота: взносы фиксированы, поэтому их доля в выручке падает. При 300 000+ ₽/мес разрыв между режимами по нагрузке уже не так критичен.

Когда переходить с НПД на ИП

Не при первом же росте дохода — переход имеет смысл, когда:

- доход стабильно приближается к лимиту 2,4 млн ₽/год; — нужен наёмный сотрудник (администратор, ассистент) — самозанятый не может оформить трудовой договор; — клиенты — юрлица, которым нужна работа по счёту, договору поставки услуг, иногда НДС (тогда ИП на общей системе или соответствующий режим); — нужен официальный стаж и пенсионные отчисления в полном объёме, а не добровольно.

Частая ошибка

Многие открывают ИП «на всякий случай», ещё не имея стабильного потока клиентов — и первый год платят 57 390 ₽ взносов за статус, который не используют. Если доход нерегулярный и укладывается в лимит НПД, самозанятость почти всегда выгоднее на старте: издержки растут вместе с доходом, а не существуют независимо от него.

Дальше вопрос обычно не в форме регистрации, а в том, как технически продавать: чек из «Мой налог» — это документ, а не форма приёма оплаты. Разбирал отдельно, какие схемы приёма денег законны на НПД и на ИП — Витрина vytrina.ru