Что означает повышение налога на прибыль для бизнеса и акционеров

В мае 2024 года Министерство финансов представило проект закона, который включает повышение налога на прибыль. Этот законопроект был одобрен в июле Государственной Думой и Советом Федерации. С 1 января 2025 года налог на прибыль вырастет на 5 процентных пунктов. Разбираемся вместе с командой проекта 42Clouds как закон повлияет на бизнес.

Кто обязан уплачивать налог на прибыль?

Налог на прибыль обязаны платить юридические лица. Его размер зависит от финансового результата компании. Согласно статье 246 НК РФ, налогоплательщиками являются:

1. российские компании, работающие по основной системе налогообложения (ОСНО);
2. иностранные организации, которые получают доходы, управляются из России или имеют представительства в стране.

Организации из этих категорий платят налог по итогам отчетных периодов. Исключением остаются компании, которым предоставлены льготы, например:

1. образовательные и медицинские учреждения;
2. производители сельскохозяйственной продукции;
3. социальные компании;
4. IT-организации;
5. резиденты особых экономических зон.

Для этих компаний действует нулевая ставка налога при выполнении условий, установленных в статье 284 НК РФ.

Что изменится в налоговой ставке?

Ставка налога на прибыль увеличится для всех категорий налогоплательщиков.

Основные изменения:

1. Для организаций на ОСНО: в 2024 году ставка 20% (3% направляется в федеральный бюджет, 17% — в региональный). С 2025 года она станет 25% (8% — федеральный бюджет, 17% — региональный).
2. Для иностранных организаций: аналогично 20% вырастут до 25%.
3. Для IT-компаний: ставка увеличится с 0% до 5%.
4. Для личных фондов: ставка поднимется с 15% до 22%, с перераспределением в пользу федерального бюджета.

Для компаний, работающих по льготным режимам, ставки останутся прежними.

Какие дополнительные изменения планируются?

Для смягчения роста налоговой нагрузки Минфин предлагает несколько мер:

1. Федеральный инвестиционный вычет.Введение нового вычета позволит сократить сумму налога, поступающего в федеральный бюджет. Максимально можно будет вычесть до 50% от стоимости основных средств или нематериальных активов. Однако минимальная сумма налога не должна быть ниже 3% от базы.Вычет не смогут применять:
2. иностранные компании — налоговые резиденты России;
3. участники соглашений о защите инвестиций;
4. банки и финансовые организации;
5. производители подакцизной продукции.
6. Конкретные условия предоставления вычета определит Правительство РФ.
7. Продление регионального инвестиционного вычета.Его действие станет бессрочным. Уже сейчас компании могут уменьшать налог на прибыль, который направляется в региональные бюджеты.
8. Отмена курсовых экспортных пошлин.Эти пошлины, введенные в 2023 году, увеличивали финансовую нагрузку на бизнес и не учитывали его реальных доходов.
9. Увеличение коэффициента для НИОКР.Коэффициент затрат на НИОКР вырастет с 1,5 до 2. Это позволит высокотехнологичным компаниям сократить налогооблагаемую базу. Аналогичный коэффициент будет действовать для расходов на российское оборудование.

Как это повлияет на бизнес?

Система налогообложения остается без кардинальных изменений. Однако рост ставки на прибыль и введение прогрессивной шкалы НДФЛ увеличат налоговую нагрузку. Это отразится на затратах компаний, включая расходы на заработные платы и компенсацию налогов сотрудников.

Увеличение налогов снизит объем свободных средств. Компании будут меньше инвестировать в развитие, ограничат распределение дивидендов и оптимизацию бизнеса.

По данным Минфина, за счет этих изменений бюджет страны получит дополнительные 2,6 трлн рублей. Из них 1,6 трлн рублей составят поступления от повышения налога на прибыль.

Влияние на фондовый рынок

Эксперты считают, что повышение налога на прибыль окажет давление на фондовый рынок. Аналитики «ВТБ Мои инвестиции» прогнозируют снижение Индекса МосБиржи на 6%.

По данным БКС, чистая прибыль компаний сократится на 6,3%, а фондовый рынок может упасть на 5-7%. Эксперты SberCIB Investment Research утверждают, что последствия будут различными для разных секторов экономики:

1. Нефтегазовые компании потеряют 5-7% прибыли, дивиденды снизятся на 6%.
2. В металлургии и добывающих отраслях свободный денежный поток сократится на 10%, а дивиденды — на 9%.
3. В финансовом секторе прибыль и дивиденды уменьшатся на 6%.

Рост налоговой нагрузки приведет к сокращению чистой прибыли. У компаний останется меньше средств для развития и выплат инвесторам, что снизит привлекательность акций.

Итоги

С 2025 года ставка налога на прибыль увеличится до 25%. IT-компании лишатся нулевой ставки, вместо которой будет установлена ставка в 5%.

Продление регионального инвестиционного вычета станет бессрочным, а новый федеральный вычет поможет частично снизить налоговую нагрузку. Также будут увеличены коэффициенты для НИОКР и расходов на отечественное оборудование.

Эти изменения усилят налоговую нагрузку на компании. Это повлечет рост затрат, снижение прибыли и уменьшение дивидендов.