Как подготовиться к выездной налоговой проверке в 2025 году

Мораторий на проведение плановых налоговых проверок продлен до 2030 года, однако он не распространяется на выездные проверки. В этой статье от команды проекта 42Clouds подробно рассмотрим, как правильно подготовиться к выездной налоговой проверке в 2025 году и какие изменения произошли в правилах проведения таких проверок.

Критерии проведения выездных налоговых проверок в 2025 году

В основе назначения выездных проверок лежит рискориентированный подход. Перед тем как принять решение о проверке конкретного предприятия, сотрудники ФНС проводят предпроверочный анализ деятельности компании. Результаты этого анализа оцениваются по уровню налоговых рисков — низкий, средний или высокий.

Если обнаруженные нарушения и проблемы относятся к среднему или высокому уровню риска, инспекторы принимают решение провести выездной контроль. На практике чаще всего проверяются компании с такими признаками:

• Несвоевременная сдача налоговой отчетности;
• Многократные значительные убытки за несколько отчетных периодов подряд;
• Ошибки и недочеты, выявленные в ходе предыдущих проверок.

Важно понимать, что предпроверочный анализ ФНС проводится согласно внутренним инструкциям, которые не публикуются в открытом доступе. Если у инспекторов не хватает данных для оценки, они могут запросить дополнительные документы и пояснения у налогоплательщика.

Что вызывает подозрения у налоговиков

ФНС может заподозрить компанию в высоких налоговых рисках и благонадежности по следующим причинам:

• Декларирование убытков в течение двух и более лет подряд;
• Значительные суммы вычетов по НДС, вызывающие вопросы;
• Резкое увеличение расходов, не соответствующее росту доходов, что приводит к убыткам и налоговым задолженностям;
• Низкая налоговая нагрузка по сравнению со средней по отрасли;
• Заработная плата сотрудников значительно ниже отраслевого уровня;
• Использование предельных значений для применения льготных налоговых режимов;
• Отказ от предоставления запрошенной налоговой документации и пояснений;
• Низкая рентабельность бизнеса по сравнению с аналогами в той же сфере.

Кроме этих показателей, налоговики учитывают и другие факторы, например жалобы работников на задержки зарплаты или выплаты «в конверте», нарушения трудового законодательства и необоснованное получение налоговых преимуществ.

Полномочия налоговиков при выездной проверке в 2025 году

В рамках проверки сотрудники ФНС имеют право:

• Запрашивать копии документов и пояснения по ключевым финансовым показателям;
• Изымать оригиналы документов для экспертизы;
• Осматривать производственные и офисные помещения предприятия;
• Проводить экспертизу данных и инвентаризацию товаров;
• Допрашивать свидетелей и сотрудников.

Как подготовиться к выездной налоговой проверке в 2025 году

Чтобы пройти проверку без крупных штрафов и проблем, нужно заблаговременно подготовиться.

Соберите необходимые документы

Особое внимание проверяющих уделяется первичным и отчетным документам, которые подтверждают законность налоговых вычетов и операций. Проверьте наличие:

• Подтверждений права на вычеты по НДС;
• Документов, уменьшающих налог на прибыль;
• Бумаг, подтверждающих применение налоговых льгот и спецрежимов;
• Документации по крупным сделкам с подлежащими контролю товарами.

Также важно подготовить доказательства выбора контрагентов:

• Выписки из ЕГРЮЛ и других открытых источников, подтверждающие их финансовую стабильность и надежность;
• Обоснование деловой цели сотрудничества (договора, уставные документы);
• Подтверждения качества товаров или услуг (коммерческие предложения, отзывы, рекомендации).

Во время проверки налоговики тщательно проверят подтверждения сделок, поэтому все бумаги с объяснением деловой цели и фактами исполнения операций должны быть под рукой.

Организуйте для инспекторов рабочее место

Если проверка проводится на территории предприятия, необходимо подготовить для налоговых инспекторов отдельное помещение — лучше отдельный кабинет без доступа к компьютерам и другой офисной технике, расположенный отдельно от рабочих зон.

Важно: не размещайте проверяющих непосредственно в бухгалтерии. Это может повлиять на работу отдела и вызвать лишние вопросы и подозрения.

Проинструктируйте сотрудников

Назначьте ответственных лиц для общения с налоговыми инспекторами. Только они должны иметь право предоставлять документы и отвечать на вопросы. Остальных сотрудников предупредите, что в компании будет находиться проверяющая комиссия и запретите любые контакты с ней — даже для обсуждения рабочих моментов.

Полезно подготовить для сотрудников памятки с инструкциями и примерами ответов на вопросы инспекторов, указать, кому звонить или к кому обращаться в случае возникновения вопросов.

Привлеките налоговых юристов

Для успешного прохождения проверки рекомендуется пригласить профессиональных налоговых юристов. Они помогут грамотно подготовить документы, проконтролировать ход проверки и защитить компанию от необоснованных претензий. Юристы также предотвратят нежелательные контакты инспекторов с сотрудниками, снижая риски злоупотреблений.

Уведомьте контрагентов

Рекомендуется предупредить крупных контрагентов о предстоящей проверке. ФНС может запросить у них подтверждение сделок с вашей компанией. Если контрагент не сможет подтвердить операции, это может привести к признанию сделок недействительными и доначислению налогов с штрафами.

Итог

Чтобы выездная налоговая проверка в 2025 году прошла безболезненно и без штрафов, важно:

• Заранее собрать и систематизировать все необходимые документы;
• Подготовить отдельное, изолированное рабочее место для инспекторов;
• Назначить ответственных за взаимодействие с проверяющими и проинструктировать персонал;
• Вовремя уведомить контрагентов о проверке;
• При необходимости привлечь налоговых юристов для сопровождения.

Своевременная и тщательная подготовка поможет пройти проверку без лишних рисков и сохранить репутацию добросовестного налогоплательщика.