редакции
Владимир Туров
7 писем для самозанятых
Добрый день, уважаемые коллеги.
Сегодня обсудим много информации про самозанятых. Например, можно ли получить имущественные вычеты, как сдавать в аренду недвижимость и как оформлять чеки.
Про имущественные налоговые вычеты
К сожалению, имущественные налоговые вычеты никакого отношения к самозанятым не имеют. Базы по НДФЛ определяются по ст. 210 НК РФ.
К доходам, получаемым самозанятыми гражданами, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, в частности, на покупку квартиры или любой другой недвижки, применять нельзя.
Кстати, если вы получаете какие-то другие доходы, то здесь вы спокойно применяете имущественные налоговые вычеты. И сейчас налоговики начали их рассчитывать в автоматическом режиме. Но если вы хотите посмотреть нормативную базу, то можете открыть Письмо Минфина России от 11.06.2019 № 03-04-05/42355.
Про аренду помещений
Может ли самозанятый сдавать помещения в аренду. Да, может, если это жилые помещения. Но есть несколько исключений.
- Самозанятый не может сдавать это жилое помещение работодателю, с которым у него подписан трудовой договор. Например, у вас заключен трудовой договор с компанией «А», а вы как самозанятый обслуживаете компанию «B» и «C». Но вы не можете сдать работодателю компании А свое жилое помещение.
- Самозанятый не может сдавать в аренду апартаменты. Потому что апартаменты, согласно Жилищному кодексу к жилым помещениям не относятся. И, соответственно, доход от сдачи апартаментов в аренду не подпадает под НПД. И вы вынуждены будете платить 13% НДФЛ. Об этом написано в Письме Минфина от 07.12.2020 № 03-11-11/106478.
- Самозанятый не может сдавать в аренду коммерческую недвижимость. Об этом написано в ст. 6 № 422-ФЗ и в Письме Минфина от 05.03.2021 № 03-11-11/15838.
Выведение нежилых помещений из-под налога на профессиональный доход Минфин объясняет тем, что предоставление возможности самозанятым сдавать в аренду нежилое недвижимость приведет к росту плательщиков НПД. И, соответственно, к потере доходов бюджетной системы Российской Федерации. Короче, они просто боятся потерять деньги.
Про юридические услуги
Самозанятый может оказывать услуги юридическим лицам. Юридические лица могут ставить на затраты деньги, которые они переводят самозанятым, чтобы уменьшить налог на прибыль. Для этого потребуется только онлайн-чек, сформированный в приложении «Мой налог» и акт оказанных услуг.
Все это соответствует ст. 158 и 161 ГК РФ, а также подтверждено Письмом ФНС России от 20.02.2019 №СД-4-3/2899@.
Про хендмейд
Нет никаких проблем, если самозанятый будет продавать что-то, что он изготовил своими руками. Но перепродавать товары он не может, посредником он работать не может. А если он печет тортики и продает их, то нет никаких проблем. На участке что-то вырастил и продал, тоже никаких проблем. Об этом написано в Письме Минфина России от 03.11.2020 № 03-11-11/95715 и Письме ФНС России от 19.02.2020 №СД-4-3/2889@.
Единственное, будьте внимательны, когда что-то производите сами, потому что у нас ведь еще введена маркировка. Возможно, вам еще придется это дело маркировать. Потому что, например, молочную продукцию уже надо маркировать. И плюс, если вы продаете продовольствие, например, выпекаете тортики, вам нужно будет сделать какую-то бирочку, в соответствии со ст. 10 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей». И на этой бирочке вы должны будете печатать информацию о потребительских свойствах вашего товара. То есть тортик сделан там, из таких-то ингредиентов, а также указывать цену и срок годности.
Про чеки
О том, как самозанятому правильно формировать чеки можно почитать в ч. 6 ст. 14 № 422-ФЗ и в Письме ФНС России от 27.07.2020 №АБ-3-20/5461@.
Стать самозанятым, спокойно работать и платить 4 или 6% налогов, несложно. Можно через МФЦ, можно через налоговую, а можно через приложение вашего банка. На регистрацию уйдет минут 10-15, ничего сложного. Стать самозанятыми можно даже не выходя из дома.
Вывод
В общем, самозанятые — это хорошая тема для легализации. Почему я вас подталкиваю к легализации ваших личных доходов? Потому что налоговики обещают, что уже в 2022 году заработает автоматическая платформа по контролю всех ваших денежек на всех ваших карточках. Правильно платформа называется: «Об автоматическом обмене информацией между финансовыми учреждениями и налоговыми органами». То есть между банками и налоговыми органами.
Если налоговики обнаружат, что вы получаете деньги на свою карточку не только от близких родственников в виде подарков, но и откуда-то со стороны... то уж лучше стать самозанятым. Потому что в противном случае налоговики вам пришьют и НДС 20%, и НДФЛ 13%, и пени, и штраф 20%. Это будет сумасшедший дом. Поэтому уж лучше стать самозанятым.
Спасибо и удачи в делах.
Ссылка на документ:
Письмо Минфина России от 11.06.2019 № 03-04-05/42355
Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-11-11/106478
Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-11-11/15838
Письмо ФНС России от 20.02.2019 №СД-4-3/2899@
Письмо Минфина России от 03.11.2020 № 03-11-11/95715
Письмо ФНС России от 19.02.2020 №СД-4-3/2889@
