Налоговая реформа — 2026: ключевые изменения

УСН

Минфин предложил снизить лимит по доходам на УСН для уплаты НДС. Если в течение года компания или ИП получили доход свыше 10 млн, то они автоматически становятся плательщиками НДС. Упрощенцев с доходом до 10 млн это новшество не коснётся.

Действовать правило начнёт уже по итогам 2025 года. Радует одно — сохраняются пониженные ставки: при доходе от 10 до 250 млн — НДС 5%, от 250 до 450 млн — 7%.

Для многих компаний упрощёнка станет гибридным режимом УСН + НДС. Это и рост налоговой нагрузки, и усложнение учёта. Очевидно, что потянут такое не все.

НДС

Налог на добавленную стоимость повышают до 22%. Рост в 2% выглядит смешно до момента, пока не становится очевидны последствия. Наценка на каждом этапе от производства до реализации выйдет конечному потребителю в круглую сумму. Это значит, что цены практически на всё поднимутся.

Важный момент в части администрирования. Если срок уплаты налогов и взносов приходится на выходной или праздничный день, то в 2026 году оплатить в бюджет придётся накануне. Ранее оплаты сдвигались на следующий рабочий день.

Многие ИП и мелкие компании работают без бухгалтеров, либо привлекают таких специалистов разово. С новыми вводными дополнительных расходов на бухгалтерский учёт не избежать.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Фиксированную сумму страховых взносов — 57 390 рублей — в 2026 году должны оплатить ИП в любом случае, независимо от дохода. Дополнительный взнос 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей платят предприниматели с совокупного дохода по всем видам деятельности. Предельный размер страховых взносов не может превышать 321 818 рублей в год.

За неуплату или неполную уплату взносов предусмотрен штраф в 20% от недоимки. При умышленном уклонении — до 40%.

САМОЗАНЯТЫЕ

До 1 ноября Правительство разработает предложения по совершенствованию налогового режима самозанятых. Возможно они вступят в силу уже в следующем году. До 2028 года точно неминуемы изменения. Пока ставка налога остаётся прежней: 4% при реализации товаров и услуг физлицам, 6% — ИП и юрлицам.

Остро назрел вопрос подмены трудовых отношений работой с самозанятыми, которая носит гражданско-правовой характер.

К признакам трудовых отношений относятся:

— подчинение внутреннему трудовому распорядку;

— оплата в один и тот же срок одинаковой суммы;

— отсутствие сроков начала и конца сдачи работ;

— создание условий труда, обеспечение инструментами и материалами.

При налоговой проверке и подтверждении факта подмены трудовых отношений для ИП предусмотрен штраф 5-10 тысяч рублей (при повторном прецеденте до 40 тыс.). Помимо штрафа обязательно доначисление страховых взносов до 30% с выплаченных сумм, доначисление НДФЛ до 13% и пени за каждый день просрочки с момента выплаты.

Это далеко не все изменения, но очевидно, что власти ужесточают правила игры. Льготные условия отменяются, а специальные налоговые режимы становятся сложнее. Бюджету нужны деньги, но кажется это произойдёт ценой «жизни» многих мелких и средних игроков на рынке. Остаётся следить за развитием событий и держать руку на пульсе.