Что такое Казначейский счет?

Определение казначейского счета. Чем он отличается от расчетного

Что такое казначейский счет

Нормативная база:

1. Ст. 6 Бюджетного кодекса — раскрывает понятие «казначейский счет».
2. Глава 24.4 БК — описывает правила казначейского сопровождения.
3. Закон от 30.11.2024 № 419-ФЗ — утверждает бюджет на 2025 год и 2026–2027 (плановые периоды).
4. Ст. 242.24 БК — описывает, в каких случаях применяется расширенное казначейское сопровождение.

Казначейский счет (КС) — это специальный лицевой счет, который открывают ИП и ООО при участии в государственных закупках по 44-ФЗ и коммерческих тендерах по 223-ФЗ. Через него проходят все расчеты по госконтрактам и субсидиям. Казначейский счет нужен не всегда, а только для контрактов с казначейским сопровождением. Об этом условии можно узнать из документации о закупке на сайте ЕИС.

Простыми словами, территориальные органы Федерального казначейства (ТОФК) контролируют соглашения, заключенные с участниками казначейского сопровождения. КС обеспечивает прозрачность целевого финансирования.

Основные отличия от расчетного счета

Казначейский и расчетный счета — это разные типы счетов со своими задачами и функциями для бизнеса и компаний.

Коротко — расчетный счет нужен бизнесу для повседневных задач, а КС открывают только при участии в госконтрактах с казначейским сопровождением.

Кому нужен казначейский счет

С помощью казначейского счета государство контролирует все этапы исполнения госзаказа — от выплаты авансов по контрактам до целевого расходования денег получателем.

Основные категории:

1. Исполнители государственных и муниципальных контрактов

Любая компания или ИП, получающие средства по 44-ФЗ или 223-ФЗ.

Как правило, КС характерен в сфере государственных закупок по 44-ФЗ, так как большинство госконтрактов исполняется именно по этому закону. В тендерах по 223-ФЗ казначейский счет используют реже — по этому закону у заказчиков больше свободы и право на закрепление собственных требований в Положении о закупках.

Казначейский счет по 223-ФЗ используется, если финансирование поступает из государственного бюджета. Сопровождение не требуется, если заказчики проводят тендер за счет собственных средств (от коммерческой деятельности).

1. Субподрядчики

Если генеральный подрядчик привлекает сторонние организации, им также требуется КС для расчетов по контракту (если казначейство решит сопровождать всю цепочку или заказчик потребует это в контракте).

Государство контролирует всех участников казначейского сопровождения — головных исполнителей, а также субисполнителей второй, третьей и т. д. линии.

1. Получатели субсидий, грантов и инвестиций

Казначейство контролирует, чтобы средства расходовались на цели, установленные соглашением о финансировании.

В основном КС используют в крупных проектах: строительство дорог, инфраструктурных комплексов, стратегических государственных объектов. Казначейский счет нужен не только получателям средств, но и организаторам закупок (заказчикам).

Условия, при которых бизнес обязан открыть казначейский счет:

1. В договоре стоимостью 100 млн руб. и более предусмотрен аванс.
2. В контракте стоимостью более 50 млн руб. предусмотрено авансирование (касается федеральных бюджетных и автономных учреждений).
3. Контракт на гособоронзаказ с авансом свыше 3 млн руб.
4. Получение субсидий или инвестиций из бюджета.
5. Иные случаи, предусмотренные законом № 466-ФЗ, 419-ФЗ (о федеральном бюджете на ближайший год и следующие плановые периоды) и другими нормативными актами.

Пример. Компания выиграла тендер на строительство объездной дороги. Работы будут проходить в несколько этапов, с привлечением арендованной техники и субподрядчиков. Заказчик подписывает контракт с компанией, после чего ТОФК открывает лицевой счет. Все поступления от заказчика и платежи подрядчикам проходят через этот счет. Средства можно использовать только на стройматериалы, зарплаты, налоги и иные расходы, связанные с исполнением контракта.

Как работает казначейский счет

По казначейскому счету разрешены определенные операции — оплата поставщикам, субподрядчикам, аренды, налогов и зарплат сотрудников, задействованных в контракте.

Основные правила по работе с казначейским счетом:

1. Все расчеты по госконтракту проходят через Федеральное казначейство. Например, в сложных проектах работы делятся на этапы. ФК проверяет и одобряет переводы, прежде чем деньги будут перечислены поставщику, с которым взаимодействует исполнитель госконтракта.
2. Казначейство проверяет каждое платежное поручение: соответствует ли оно условиям контракта и есть ли средства. Исполнитель может использовать деньги, только на исполнение конкретного соглашения в рамках целевого финансирования.
3. Перечисление средств происходит только после одобрения Казначейством.

В зависимости от вида финансирования деньги с КС можно перечислять не только на лицевые счета субподрядчиков, поставщиков, но и на расчетные счета. В 2025 году действует порядок перечисления из постановления Правительства от 11.12.2024 № 1752 и постановление Правительства от 13.02.2025 № 152.

За нецелевые расходы возможна блокировка операций и штрафы. А исполнителя могут внести в реестр недобросовестных поставщиков (РНП) с лишением права участвовать в закупках сроком на два года.

С марта 2025 года все ключевые взаимоотношения с Федеральным казначейством фиксируются в системе «Электронный бюджет». Это единая онлайн-платформа, которая нацелена на снижение бюрократии в области казначейского сопровождения. Регламент работы с лицевыми счетами переходит в цифровой формат (приказ Казначейства от 06.12.2024 № 22н).

В ЛК ГИИС «Электронный бюджет» исполнители могут:

1. Подать заявление на регистрацию в системе.

1. Зарезервировать счет до участия в госзакупке (подписания контракта).

1. Просматривать этапы рассмотрения заявок.

1. Работать с платежными поручениями.

1. Формировать выписки.

Все этапы — от регистрации в системе до расчетов по казначейскому счету — перешли в электронный формат. Участникам не нужно лично посещать территориальный орган ФК и тратить время на пересылку бумажных документов.

Как открыть казначейский счет

Открыть казначейский счет могут исполнители госконтракта, которые зарегистрировались в ГИИС «Электронный бюджет». Ниже — пошаговая инструкция.

Шаг 1. Включение в Сводный реестр

Участник казначейского сопровождения предоставляет в ТОФК документы, являющиеся основанием для включения в Сводный реестр. Пакет документов зависит от конкретного территориального органа Федерального казначейства. Как правило, заявители прикладывают сопроводительное письмо, согласие на обработку персональных данных, карточку организации. Обычно компанию включают в реестр в день подачи документа-основания.

Шаг 2. Настройка ЛК «Электронный бюджет»

Для работы в системе нужно установить специальное ПО. Если в штате нет программиста, то можете подключить сторонних специалистов. На этапе настройки системы нужно ввести актуальные данные о компании, уполномоченных сотрудниках, оформить МЧД.

Шаг 3. Отправка заявления через систему

Заявление на открытие казначейского счета подается онлайн — через систему «Электронный бюджет». Заполняют ее в личном кабинете. Вместе с заявкой нужно прикрепить документ-основание (госконтракт, соглашение на субсидию). Загрузить можно электронный документ или его скан-копию.

Шаг 4. Получение реквизитов

Реквизиты счета появятся в личном кабинете пользователя системы «Электронный бюджет». Казначейство может отказать, если заявление заполнено неверно или не хватает документов. После исправления ошибок заявку можно подать повторно.

Что нужно запомнить:

1. Наличие УКЭП. Подать заявление и выполнить любое другое действие в системе «Электронный бюджет» можно только с усиленной квалифицированной электронной подписью.

1. МЧД. На сотрудников нужно оформить машиночитаемые доверенности с перечнем разрешенных действий. Если в системе будет работать несколько сотрудников — оформите МЧД на каждого с прописанными полномочиями. Руководителю доверенность не нужна.

1. Проверка сведений. Система автоматически подтягивает в заявление данные из реестра. Проверьте актуальность сведений — о компании и договоре.

1. Резервирование счета. Если номер счета нужен до подписания контракта, его можно зарезервировать дистанционно. Реквизиты используются для договора, а сам счет активируется после заключения контракта. Срок действия зарезервированного счета — полгода.

1. Закрытие счета. Корректно говорить не о закрытии счета, а о закрытии раздела, который открывали под конкретный договор. Чтобы закрыть счет, участнику надо подать заявление, но это не всегда дальновидное решение — ведь, возможно, будут еще контракты.

Сколько времени уходит на основные этапы при работе с казначейским счетом, если все выполнять самостоятельно? На открытие КС — до двух недель, на установку и настройку системы «Электронный бюджет» — два дня. С KaznaHelp все быстрее — три дня на открытие счета, два часа на запуск работы в ЭБ. Кроме того, эксперты помогут разобраться с платежными поручениями, выводом средств, подготовкой отчетов по субсидиям и грантам.