Налоговые ловушки франчайзера: как сохранить устойчивость модели через корректный договор

Почему тема актуальна

Рынок франшиз продолжает расти: появляются новые проекты, формируются сети, расширяется география. Всё это создаёт позитивную динамику, но параллельно повышает требования к прозрачности юридической конструкции.

В 2025 году многие предприниматели обращаются к теме договоров о передаче прав. Особенно — к лицензионным соглашениям. Важно понимать: даже при желании упростить процесс, некоторые формулировки в документах могут повлиять на налоговую нагрузку.

В чём суть вопроса

Когда франчайзер передаёт партнёру ноу-хау — например, методику, бренд, стандарты — используется лицензионный договор. Такой договор, при корректном оформлении, не подлежит налогообложению по НДС.

Но на практике часто встречаются ситуации, где в договоре появляются дополнительные услуги:

1. сопровождение запуска
2. выезд специалистов
3. консультации
4. маркетинговые работы

Если это не выделено в отдельный документ, договор считается смешанным. А значит — подпадает под НДС.

Почему это важно учитывать

Всё может работать корректно месяцами. Но при масштабировании или плановой проверке возникнут вопросы. Поэтому задача франчайзера — не усложнить, а своевременно отстроить структуру, чтобы она работала и при росте, и в перспективе нескольких лет.

Как снизить риски

Вот базовый список рекомендаций, которые стоит обсудить с юристом:

1. Разграничить предмет договора Если есть и ноу-хау, и услуги — оформить это в двух документах.
2. Уточнить объём передаваемых прав Чем точнее прописаны объекты, тем меньше двусмысленности.
3. Избегать обобщённых формулировок Понятия вроде «пакет франшизы» без расшифровки могут вызвать лишние вопросы.
4. Следить за обновлениями в налоговом праве Особенно если вы на УСН и приближаетесь к лимитам оборота.
5. Консультироваться с юристами, которые работают с франшизами Универсальные договоры — не всегда надёжная опора при масштабировании.

Что выбрать в 2025 году

С точки зрения налоговой устойчивости, сейчас актуальны следующие подходы:

1. лицензионный договор с чётким описанием ноу-хау
2. отдельные соглашения на сервис и обучение
3. регистрация интеллектуальных прав в Роспатенте (опционально)
4. контроль над тем, чтобы в одном документе не смешивались разные виды дохода

Итог

Сильная франшиза — это не только понятный продукт, но и продуманная юридическая модель. Вопрос с НДС решаемый, если подойти к нему заранее и структурно.

Юридическая чистота — не острая тема, пока всё хорошо. Но именно она становится поддержкой, когда бизнес растёт и входит в новые регионы.

Если вы только готовитесь к упаковке или уже развиваетесь по франчайзингу — этот момент стоит включить в базовую проверку.