Как грамотно сопоставлять предложения поставщиков корпоративной сувенирной продукции

Природа НДС и различия в налоговых ставках

НДС (налог на добавленную стоимость) — это обязательный платёж в государственный бюджет. Поставщик не оставляет эти средства себе, а выступает своеобразным посредником: собирает их с клиентов и перечисляет государству.

На российском рынке действуют четыре варианта налогообложения:

• 22% — общая система налогообложения (ОСНО)

• 5% или 7% — упрощённая система (УСН)

• 0% — организация является плательщиком НДС, но для отдельных операций применяется нулевая ставка

• Без НДС — компания или ИП не платит этот налог либо освобождена от него

Как это влияет на заказчика?

Налоговая система поставщика — индикатор его масштаба.

• Организация с НДС 22% — это, как правило, крупное предприятие со значительными оборотами и серьёзными ресурсами.

• Компании со ставками 5% или 7% — обычно представители малого и среднего бизнеса. Законодательство разрешает им работать по таким ставкам только при определённом уровне годового дохода:

o НДС 5% — выручка от 20 до 250 млн ₽

o НДС 7% — выручка от 250 до 450 млн ₽

Важный нюанс:

Вы планируете крупный проект, например заказа мерча, покупки канцелярских принадлежностей, закупки IT услуг с бюджетом 10–30 млн ₽ и открываете сбор коммерческих предложений. В ответ получаете множество предложений, одно из которых кажется самым выгодным и ставка НДС в КП равна 5%. Выбираем этого поставщика? А давайте углубимся:

- обычно такие компании имеют оборот в 20-250 млн ₽, то есть такие компании можно отнести к малому бизнесу,

- ваш заказ может составить, 12-50% от годового! оборота поставщика и партнёру может быть просто сложно справиться с таким объёмом работ.

Масштабные и сложные задачи разумнее доверять крупным игрокам со ставкой 22%.

НДС — это не статья расходов организации

Многие заказчики ошибочно полагают: «У них НДС 22%, значит, они завысили цену, это невыгодно». Это самое распространённое заблуждение в сфере закупок!

Проведём аналогию: когда вы сдаёте стеклянную тару в пункт приёма, вы получаете назад залоговую стоимость. НДС работает похожим образом — это возвратный платёж.

Если ваша компания также работает с НДС, государство зачтёт уплаченный поставщику налог в счёт уменьшения ваших налоговых обязательств. Фактически эти деньги просто проходят через ваш счёт транзитом. Вы не несёте реальных потерь. Наличие НДС в счёте — это не признак завышенной цены поставщиком.

Если объяснять простым языком:

НДС перестаёт быть расходом только при одном условии: если ваша компания является плательщиком этого налога и имеет право на налоговый вычет. В остальных случаях — например, при работе на упрощённой системе — налог, уплаченный поставщикам, становится реальной статьёй расходов и увеличивает фактические затраты компании.

Безусловно, при выборе контрагента организации учитывают не только размер НДС. Бухгалтерия, отдел закупок, тендерный отдел и служба безопасности оценивают финансовую устойчивость, релевантный опыт, условия оплаты, сроки исполнения и другие значимые критерии. Однако для первичного анализа целесообразно рассматривать стоимость сделки «в чистом виде» — без учёта налогов.

Бюджеты с НДС и без НДС: методология правильного сравнения

В коммерческих предложениях цены могут быть представлены «полными» (с НДС) и «чистыми» (без НДС). Сопоставлять их напрямую — ошибка, сравнимая с попыткой сравнить стоимость квартиры с отделкой и цены на «бетонную коробку». Всегда запрашивайте у поставщика детализацию цены. Сравнивать следует исключительно стоимость товаров или услуг без налогов — только так вы получите объективную картину.

Практический пример

Сценарий 1. Вы заказываете партию термокружек. Четыре поставщика выставили счета на одинаковую сумму. С кем выгоднее сотрудничать? Для ответа нужно «очистить» счета от налогов и определить реальную стоимость товаров.

Проанализируем расчёты в таблице: поставщик А с налогообложением по ставке 22% предложил наиболее выгодные условия — стоимость товаров без налогов составляет 204 918,03 ₽, тогда как у поставщика на УСН 5% — 238 095,24 ₽.

Сценарий 2. Снова заказываем термокружки, но теперь поставщики выставили счета на разные суммы. Первое желание — выбрать минимальную итоговую цифру. Не спешите! Рассчитаем стоимость без налогов, помня, что НДС — это транзитный платёж, который компания сможет зачесть в конце года.

Как видно из таблицы, поставщик А вновь оказался наиболее выгодным вариантом — стоимость после «очистки» от налогов составляет 204 918,03 ₽. Если бы вы ориентировались только на итоговую сумму в счёте, могли бы выбрать поставщика Г с суммой 220 000,00 ₽ и переплатить 15 081,97 ₽ по сравнению с предложением поставщика А на ОСНО 22%.

Механизм налогового вычета на практике

Для начала разберёмся в терминологии. Принять НДС к вычету — значит уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ваша компания начисляет НДС с собственных продаж (это «исходящий» НДС), и из этой суммы можно вычесть НДС, уплаченный поставщикам при приобретении сырья, товаров и услуг («входящий» НДС). В бюджет организация уплачивает разницу между исходящим и входящим НДС.

Работая с поставщиками на ОСНО со ставкой 22%, ваша компания в конце года сможет зачесть большую сумму НДС и соответственно уменьшить свои налоговые обязательства. Продемонстрируем это цифрами:

Государство учитывает ваши платежи с НДС и говорит: «Раз вы уже заплатили налог 45 081,97 ₽ при покупке товаров у поставщика на ОСНО 22%, то вместо 500 000 ₽ вы заплатите всего 454 918,03 ₽».

Ваша компания сэкономила 45 081,97 ₽ на налоговых выплатах — никакой переплаты не произошло.

Если бы вы приобрели сувенирную продукцию у поставщика на упрощённой системе без НДС, уменьшить налоговые обязательства на 45 081,97 ₽ было бы невозможно, и пришлось бы уплатить полные 500 000 ₽.

Именно поэтому сотрудничество с поставщиками на общей системе налогообложения (22%) часто оказывается более выгодным для бюджета компании.

Зачем мы делимся этой информацией

В ADMOS мы убеждены: наши клиенты должны демонстрировать профессионализм и компетентность перед руководством. Когда менеджер не просто механически оплачивает счёт, а предоставляет руководителю обоснованный расчёт, демонстрирует реальную экономию и объясняет налоговые преимущества — его ценность как специалиста существенно возрастает. Руководство обязательно отметит сотрудника, который умеет грамотно управлять бюджетом компании.

Мы предоставляем эти знания, чтобы вы развивались, совершенствовали профессиональные навыки и становились незаменимыми экспертами. Успешный и благодарный менеджер — наш самый ценный долгосрочный партнёр. Мы заботимся о вашем профессиональном росте, чтобы вы могли эффективно заботиться о бизнесе своей компании.

Ключевые выводы (памятка для закупки сувенирной продукции и услуг)

1. Сравнивайте исключительно «чистые» цены. Исключайте НДС из обоих предложений перед поиском выгоды

2. НДС — это не наценка. Это транзитный платёж, который ваша компания впоследствии зачтёт

3. 22% = надёжность. Крупные проекты (от 10 млн ₽) доверяйте компаниям на общей системе. У них есть ресурсы для соблюдения сроков и возможности работы с отсрочкой платежа

4. 5%, 7%, 0% или «без НДС» = малый бизнес. Отлично подходит для небольших задач, но для масштабных проектов, распределённых поставок по множеству филиалов, такой поставщик может не справиться с нагрузкой

5. При выборе поставщика учитывайте не только цену и НДС, но и финансовую устойчивость, профильный опыт, наличие товара на складе, условия оплаты, временной запас на исполнение заказа и другие значимые факторы

С помощью нашего налогового калькулятора вы мгновенно определите, какое предложение выгоднее для вашей компании ↓↓↓↓

Налоговый калькулятор от ADMOS

Оставайтесь с теми, кто не прячет цифры за сложной терминологией, а помогает вам экономить и демонстрировать профессионализм перед руководством!