Страховые взносы на ОПС и ОМС индивидуального предпринимателя (ИП)

Кто платит, куда и зачем?

Работа в качестве индивидуального предпринимателя необходимо каждый год платить страховые взносы за себя. Данная обязанность возникает во время оформления индивидуального предпринимательства. Единственным исключением выступает категория плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Это индивидуальные предприниматели, работающие на НПД, в том числе самозанятые, которые имеют статус индивидуальных предпринимателей, не выплачивают взносы в страховые. Таким образом, остальные ИП обязаны выплачивать страховые взносы в полном объеме. Это необходимо для того, чтобы получить бесплатную помощь в системе здравоохранения, а также пенсионные отчисления в то время, когда ИП достигнет соответствующего возраста.

Страховые взносы принято делить на две части. Одна из них, фиксированная. Ее устанавливает налоговая служба. Размер фиксированной суммы распределяется между Пенсионным фондом и Фондом медицинского страхования. А также есть дополнительная сумма (1 % с доходов свыше 300 тыс. руб.), размер которой напрямую связан с доходом индивидуального предпринимателя. Эту сумму принято отправлять на то, чтобы финансировать будущую пенсию.

Каждый год часть страховых отчислений, которая входит в состав зафиксированной суммы, государство индексирует. В 2022 года их размер составил 43 211 рублей. Данный тип взносов является тем минимумов, который обязателен к оплате за целый 2022 год.

Дополнительная сумма составляет 1% от величины дохода индивидуального предпринимателя, которая превышает 300 тыс. рублей. К примеру, если ИП на УСН 6% получил в течение года порядка 500 тыс. рублей, то размер доплаты будет 2 000 рублей. Формула: (500 000 — 300 00) *1%= 2 000. Кроме того, законом устанавливается максимум суммы на каждый год. В 2022 году величина 1% составляет порядка 241 115 рублей. Общая сумма страховых взносов всего 275 560 (34 445 + 241 115) рублей.

Оплачивать страховые взносы требуется в налоговую службу, в которой индивидуальный предприниматель встал на учет. Если меняется адрес, то вместе с ним и принято менять налоговый орган.

Стоит сразу оговориться, что размер страховых взносов следует выплачивать на два разных кода бюджетной квалификации (КБК). Иными словами, придется сформировать два различных платежных поручения. Одно из них подойдет для того, чтобы выплатить фиксированную сумму на ОПС и 1% от размера дохода, который превышает 300 тыс. рублей. Во втором случае — чтобы оплатить взносы на ОМС.

При оплате взносов по неверному КБК, сумма от индивидуального предпринимателя все равно уйдет в соответствующий бюджет. Правда, именно там она «потеряется». В случае, если вы заметили, что допустили ошибку в КБК, то важно своевременно направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении кода бюджетной квалификации.

Как рассчитать 1% с доходов свыше 300 тыс. руб

На УСН 6% «Доходы» для расчёта взносов берётся весь доход.

На УСН 15% «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Формула: ((доходы — расходы) — 300 тыс.) * 1%.

На патенте — берется потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. В патенте потенциально возможный доход указан в графе налоговая база.

При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них.

Если ИП за 2022 год по УСН 6% получил доход 400 тыс. руб. Патент действовал в течение 2022г. с налоговой базой 977 450, то 1% составит: ((400 000 + 977 450) — 300 000) *1% = 10 774,50р.

Каким образом происходит выплата страховых взносов, если учитывается год не в полном объеме?

В случае, если вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя в 2022 году, то нужно будет оплатить неполную сумму взносов, которые являются фиксированными. Ее потребуется уменьшить на величину, которая будет прямо пропорциональной дням, в течение которых индивидуальный предприниматель отработал.

(ФР/12) * М + (ФР/12 / Кн) * Дн

ФР — фиксированный размер. (ОПС — 34 445, ОМС — 8 766).

М- количество полных месяцев осуществления плательщиком предпринимательской деятельности в течение расчетного периода;

Кн — количество дней в календарном месяце осуществления начала (окончания) предпринимательской деятельности;

Дн — количество календарных дней осуществления предпринимательской в месяце начала (окончания) предпринимательской деятельности в течение календарного месяца.

К примеру, ИП зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 3 февраля 2022 г., то за отработанный период нужно будет оплатить взносы на ОПС:

(34 445,00 / 12) * 10 + (34 445,00 / 12 / 28) * 26 = 31 369,55.

М — 10, Кн — 28, Дн — 26 за период 03.02.2022-31.12.2022

Таким образом, работа индивидуальных предпринимателей сопряжена с проблемами, которые имеются у людей, получивших статус индивидуального предпринимателя. Поэтому, если вы не уверены в работе ИП, а также не до конца знаете, каким образом рассчитать величину страховых взносов, которые необходимо оплатить в бюджет, лучше обратиться к реальным профессионалам, чтобы не получить просрочку по платежам и начислений пеней.

В какой срок следует уплатить страховые взносы?

Фиксированный размер страховых взносов выплачивается до завершения текущего года. У индивидуального предпринимателя имеется возможность оплатить свою фиксированную сумму частично или полной величиной. Налоговая служба не предъявляется особых требований. Важно, чтобы человек успел заплатить все взносы до 31 декабря 2022 года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей за расчетный период, необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим годом. Вы можете начать платить 1% уже в течение 2022 года, причем сразу, как размер дохода будет превышать 300 тыс. рублей.

При этом, в случае прекращения деятельности уплата страховых взносов должна быть произведена не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Если вы пропустите выплату страховых взносов, то размер просрочки или пени будет составлять 1/300, принимаемых по ставке рефинансирования.

Расчет пеней осуществляется по правилам, установленным статьей 75 Налогового кодекса по формуле:

ПЕНИ = СУММА х ДНИ х СТАВКА / 300

С 01.10.2017 с просрочкой более 30 дней, расчёт по формуле:

ПЕНИ = СУММА х 30 х СТАВКА / 300 + СУММА х (ДНИ — 30) х СТАВКА/150

СУММА — сумма задолженности;

ДНИ — количество дней просрочки;

СТАВКА — процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период просрочки

(c 01.01.2016 приравнена к значению ключевой ставки ЦБ РФ)

Именно поэтому важно внимательно относиться ко времени, когда нужно выплатить страховые взносы, чтобы не получить проблем во время работы в качестве индивидуального предпринимателя в будущем.

Когда и кому не придется оплачивать страховые взносы?

В ситуации, когда индивидуальный предприниматель временно прекращает свою деятельность, то законодательство не освобождает его от уплаты страховых взносов. До того момента, пока он находится на учете в налоговой службе в качестве предпринимателя, взносы платятся в обязательном порядке. Именно поэтому, если вам приходится прекращать свою деятельность, то лучше всего снимать себя в качестве ИП с учета. Это поможет вам уберечь себя от проблем в будущем.

При этом имеются исключения в законодательстве, которые помогают индивидуальным предпринимателям, которые зарегистрированы соответствующим образом, не выплачивать страховые взносы. В частности, сюда можно отнести необходимость нести службу в армии, ухаживать за ребенком до достижения им полутора лет, а также за инвалидом первой группы или людьми, в возрасте старше 80 лет. Также бывают ситуации, когда ИП приходится уехать в местность совместно с супругом, который является военнослужащим, где разворачивать деятельность в качестве предпринимателя не удастся. Такие же послабления даются и тем, кто уезжает с супругом в другую страну.

Обязательным условием, чтобы человека освободили от уплаты взносов, выступает то, что человек прекращает вести деятельность в качестве предпринимателя. В случае, если вы родили ребенка и находитесь в декрете, но работаете в качестве ИП и не собираетесь прекращать свою деятельность, то оплата страховых взносов должна быть произведена.

Чтобы освободить себя от обязанности выплачивать суммы по основаниям, которые перечислены в законе, потребуется предоставить соответствующее заявление о том, чтобы его освободили от уплаты страховых сумм и приложить к такому заявлению соответствующие бумаги. Подтверждается отсутствие работы, если вы подадите декларацию, в которой имеется нулевой доход.

К примеру, если вы, являясь индивидуальным предпринимателем, в течение всего 2022 года находилась в отпуске по рождению ребенка, при этом она не вела свой бизнес и не имела доход с него, то для того, чтобы не выплачивать страховые взносы за данный период ей придется предоставить в налоговый орган декларацию, где отсутствует доход за 2022 год. Кроме того, потребуется предоставить документ, подтверждающий факт рождения малыша, справку с места работы мужа о том, что он не находится в соответствующем отпуске по уходу за ребенком.

Что представляет собой процесс добровольного страхования индивидуальным предпринимателе?

Обратите внимание, что у индивидуального предпринимателя имеется право застраховать себя в добровольном порядке, воспользовавшись фондом социального страхования. В этом случае у ИП возникает право на получение больничных выплат, а также пособие по материнству.

Об авторе:

Специализация: ОСНО и УСН, МСФО, кадровое делопроизводство.

Закончил Саратовский государственный социально-экономический университет. Прошёл обучение по МСФО. Общий профессиональный стаж — 14 лет. Ведёт много компаний одновременно и умеет варьировать между ними. Много лет работает в направлении бухгалтерского учёта и постановки его в целом:

-организация, постановка и ведение бухгалтерского учёта;

-учёт основных средств, товарно-материальных ценностей (материалов, затрат на производство, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, реализации продукции, расчеты с заказчиками и поставщиками);

-оптимизация и минимизация налогообложения;

-восстановление бухгалтерского учёта.

Специализация: ОСНО и УСН, МСФО, кадровое делопроизводство.

Закончил Саратовский государственный социально-экономический университет. Прошёл обучение по МСФО. Общий профессиональный стаж — 14 лет. Ведёт много компаний одновременно и умеет варьировать между ними. Много лет работает в направлении бухгалтерского учёта и постановки его в целом:

-организация, постановка и ведение бухгалтерского учёта;

-учёт основных средств, товарно-материальных ценностей (материалов, затрат на производство, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, реализации продукции, расчеты с заказчиками и поставщиками);

-оптимизация и минимизация налогообложения;

-восстановление бухгалтерского учёта.