Разъяснения ФНС о порядке подачи отчетности по зарубежным счетам

Специалисты Федеральной налоговой службы выпустили официальные рекомендации, детально регламентирующие процедуру предоставления резидентами запрашиваемых документов. В разъяснениях сделан акцент на наиболее частых вопросах, возникающих при подготовке отчетов по банковским счетам, открытым в иностранных юрисдикциях.

1. Счета в Таджикистане: обязанность отчетности безусловна

Республика Таджикистан не входит в ЕАЭС и не присоединена к системе автоматического обмена финансовой информацией. В связи с этим владельцы счетов в таджикских банках обязаны подавать отчетность в любом случае, причем для таких активов требуется оформление отдельного отчета.

2. Льготный порядок для государств ЕАЭС (Армения, Казахстан, Кыргызстан)

Для резидентов, обслуживающихся в банках этих стран, предусмотрены послабления. Отчет можно не сдавать при соблюдении хотя бы одного из двух критериев:

1. суммарный годовой объем зачислений на счет (в рублевом эквиваленте) не превышает 600 000 рублей;
2. либо, при отсутствии поступлений, остаток средств на конец года составляет не более 600 000 рублей (также в пересчете на рубли).

3. Освобождение от отчетности при нулевом доходе

Обязанность информировать налоговый орган возникает не всегда, даже если движения средств по счету не было. Подавать сведения не требуется при одновременном соблюдении двух условий:

1. счет открыт в стране ЕАЭС либо в государстве, участвующем в автоматическом обмене финансовыми данными;
2. соблюдены вышеуказанные лимиты по оборотам и остаткам (≤ 600 тыс. руб.).

Если же резидент по собственному желанию решил сдать отчет, но за отчетный период операции отсутствовали, достаточно проставить нулевые значения в соответствующих полях формы.

4. Особенности заполнения при владении несколькими иностранными счетами

Физические лица подают единую годовую декларацию. В нее на каждый зарубежный счет включается отдельный Лист 2, а также Лист 3 или Лист 4. Если по какому-либо из счетов не было движений средств, в отчете по этому счету отражаются нулевые показатели.

5. Правовое основание и меры ответственности

Указанный порядок установлен Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». За нарушения валютного законодательства предусмотрена административная ответственность по статье 15.25 КоАП РФ.

К числу таких нарушений относятся:

1. проведение незаконных валютных операций (включая сделки между резидентами);
2. несоблюдение правил предоставления отчетности о движении денежных средств (ОДС);
3. пропуск сроков уведомления налоговых органов об открытии или закрытии счетов;
4. нарушение установленного порядка направления уведомлений по счетам.

Следите за нашими новостями там, где вам удобно:

Телеграм
MAX
ВКонтакте

Бесплатная консультация online@i-ias.ru