Самозанятость - это налоговый режим, а не вид договора: что на деле значит для вашей организации договор с самозанятым

Ко мне обратились с простым на вид и типичным запросом прислать форму договора с самозанятым. Вместо формы пошли вопросы. Кто ставит задачи, кто платит, перед кем исполнитель отвечает за результат?

В схеме оказалось три стороны, потому что между организацией и исполнителем стоял посредник, а отношения были по сути агентскими. Никакая форма договора с самозанятым такую конструкцию не описывает. Мы готовили агентский договор под реальную схему.

Оксана Федина, основатель ОФФЕР групп, юрист в сфере трудового права. Представляю сторону в трудовых спорах и веду дела в суде.

Эту историю мы разбирали в канале — как запрос на форму договора закончился агентской схемой. Посредника может и не быть, но проверять всё равно будут устройство работы.

Как оформить договор с самозанятым, если исполнитель на налоге на профессиональный доход?

Самозанятость — это налоговый режим, официально он называется налогом на профессиональный доход. Отдельного договора под него в законе нет. Поэтому заключают обычный гражданско-правовой договор, чаще всего подряда, если нужен результат работы, или возмездного оказания услуг, если нужны сами действия.

Заключать договор письменно стоит всегда. На словах договориться можно о чём угодно, но в споре предмет, сроки и порядок приёмки придётся доказывать.

Гражданско-правовой договор законен там, где работа проектная или разовая — есть объём, срок, результат и приёмка. Проблемы начинаются, когда таким договором оформляют постоянную работу.

Что проверяют раньше, чем текст договора

Обычно текст договора открывают последним. Сначала выясняют, как у вас устроена работа: когда исполнитель приходил, чьей техникой пользовался, у кого отпрашивался и в какие дни поступала оплата.

Этот список не мы придумали — его называет постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15, включая пункт 17 про работу инструментами работодателя. Один признак сам по себе отношения трудовыми ещё не делает, но совокупность признаков набирается быстро. Признать отношения трудовыми может суд, а также заказчик — по письменному заявлению исполнителя или по не обжалованному в суд предписанию государственного инспектора труда.

С какого дня организация становится работодателем?

Признанные трудовыми отношения считаются возникшими со дня фактического допуска исполнителя к работе, что прямо закреплено в части 4 статьи 19.1 ТК РФ. С этого дня организация отвечает как работодатель. Доначисления и выплаты работнику считают за весь период работы.

Счёт складывается из трёх частей, и первыми идут доначисления. Пока исполнитель на налоге на профессиональный доход и присылает чеки, страховые взносы с выплат не платят, но после переквалификации самозанятого в работника их начислят за весь период вместе с пенями.

Во вторую часть входят недоплаченные работнику суммы, а при увольнении ещё и компенсация за все неиспользованные отпуска. Третья часть счёта — административная ответственность.

За подмену трудовых отношений гражданско-правовым договором организации грозит штраф от 50 000 до 100 000 ₽ по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ. Дальше начинается исключение. Организации — малому или микропредприятию из реестра МСП на день нарушения — штраф назначат как индивидуальному предпринимателю, в десять раз меньше (статья 4.1.2 КоАП РФ), но льгота не отменяет обязанность рассчитаться с работником и бюджетом, а эти суммы обычно и есть основные.

Если хотите понять, где у вас тонко, в нашем боте есть бесплатная экспресс-диагностика на 20 минут.

Что удерживает договор с самозанятым в гражданско-правовом поле?

До переквалификации доходит не всегда. Судебная практика отделяет от работника исполнителя услуг, который работает на свой риск и остаётся самостоятельным хозяйствующим субъектом.

Перед каждой выплатой проверяем три вещи: акт, чек от исполнителя и сходимость дат в акте, чеке и платёжном поручении. Самое полезное в акте — описание работ.

Перед выплатой стоит проверить и статус плательщика налога на профессиональный доход, ведь исполнитель может утратить право на режим в любой момент, и тогда чеки от него перестают приходить, а выплаты физическому лицу попадают под страховые взносы. Налог на доходы физических лиц организация с этого момента удерживает как налоговый агент. Освобождение действовало, только пока доходы облагались налогом на профессиональный доход.

Чек подтверждает оплату и сумму, но не объём выполненной работы. Порядок приёмки стороны определяют в договоре сами, но акт нужен: в споре он показывает, что именно приняли и оплатили.

Что сделать с уже подписанными договорами

Соберите по каждому исполнителю три позиции: договор, акты и выписку с датами оплат. Если в договоре нет ни задания, ни срока, а суммы равны и приходят в дни выплаты заработной платы, это уже риск. Тот же вывод, если исполнитель работает в вашем офисе и на вашей технике.

Переоформить самим дешевле, чем объясняться с проверяющими. Цена ошибки растёт с каждым месяцем — взносы и долг перед работником считают с первого дня.

Если нужен взгляд со стороны, напишите нам. Разберём договоры и фактический порядок работы, покажем расхождения.

Материал подготовлен по состоянию законодательства на сентябрь 2026 года. Перед практическим применением проверьте действующую редакцию нормативных актов.