7 признаков внимания ФНС в 2026 году

В этой статье от команды проекта 42Clouds рассмотрим, как налоговая служба находит бизнес под проверку в 2026 году. Времена, когда решение о проверке зависело только от конкретного инспектора, прошли. Теперь ФНС использует автоматизированную систему, которая в реальном времени анализирует операции компаний, и подозрительный профиль может сформироваться задолго до визита проверяющих.

Ниже — семь ключевых сигналов, на которые обращает внимание система, и что с ними делать.

Сигнал 1. Разрывы в цепочке НДС

Как это работает. Система АСК НДС-2 автоматически сверяет книгу покупок покупателя с книгой продаж поставщика. Если поставщик получил оплату, но не показал НДС в декларации, цепочка рвется. Покупатель заявил вычет, а системе не с чем его сопоставить.

Почему это опасно. Даже если вы добросовестный налогоплательщик, но регулярно работаете с техническими компаниями, вы попадаете в зону повышенного внимания. Требования пояснений станут регулярными, а любая ошибка в счете-фактуре приведет к отказу в вычете.

Возможные последствия:

1. отказ в вычете НДС и доначисление 20% от суммы сделки при отсутствии должной осмотрительности;
2. штраф 40% от неуплаченной суммы, если докажут умысел;
3. пени за каждый день просрочки;
4. блокировка счета по решению налоговой.

Что можно сделать. Проверять контрагентов через сервис «Прозрачный бизнес» до заключения договора. При обнаружении разрыва подать уточненную декларацию до того, как ФНС сама выявит нарушение — это может снизить размер штрафа.

Важно сохранить следы проверки контрагента: выписки, скриншоты, письма, коммерческие предложения, договоры и подтверждение реальности поставки. Если спор дойдет до налоговой или суда, бизнесу нужно показать не только факт оплаты, но и разумную осмотрительность до сделки.

Сигнал 2. Налоговая нагрузка ниже средней по отрасли

Как это работает. ФНС рассчитывает средний уровень налоговой нагрузки для каждого ОКВЭД в каждом регионе. Отклонение на 5–10% систему не беспокоит. Но если компания стабильно платит на 30–50% меньше среднего, это автоматический сигнал для предпроверочного анализа.

Пример из практики. Розничная торговля продуктами питания в Московском регионе: средняя нагрузка 3,8% от выручки. Компания с оборотом 120 млн рублей заплатила 2,2 млн налогов — нагрузка 1,8%, что на 53% ниже средней. Система фиксирует аномалию и включает компанию в план выездных проверок.

Почему это опасно. Сама по себе низкая нагрузка не нарушение. Но для ФНС это главный индикатор возможных схем ухода от налогов. Риски:

1. вызов на зарплатную комиссию;
2. требование обосновать низкую рентабельность или высокую долю вычетов;
3. включение в план выездных проверок.

Сигнал 3. Дробление бизнеса

Как это работает. Бизнес искусственно разделяют на несколько юрлиц или ИП на спецрежимах, чтобы не превышать лимиты по выручке и не платить НДС и налог на прибыль. В 2026 году ФНС ищет не просто взаимозависимость, а единство бизнес-процессов.

Когда дробление законно:

1. у каждой компании своя роль — производство, опт, розница;
2. свой штат, свои склады, свои реальные клиенты;
3. создание нового юрлица подтверждено бизнес-планом — например, выход на новый регион или запуск отдельного бренда;
4. есть разделение по товарным знакам или географии.

Признаки нелегального дробления, которые видит система:

1. один IP-адрес для сдачи отчетности у всех юрлиц;
2. кросс-платежи без понятной деловой цели;
3. общий склад и общий сайт;
4. учредители — члены одной семьи.

Возможные последствия:

1. полный пересчет налогов по общей системе за весь период дробления, до трех лет;
2. пени и штраф 40% от суммы неуплаченных налогов;
3. при крупной недоимке — уголовное дело для руководителя или собственника.

Реальный пример. Группа компаний с общей выручкой 500 млн рублей заплатила 6 млн налогов по УСН. ФНС доказала незаконное дробление. Доначислено 100 млн рублей налогов плюс штраф 40 млн.

Что помогает защититься. У каждой компании должна быть самостоятельная логика: отдельный рынок, отдельная команда, свои клиенты, свои расходы и управленческие решения. Чем больше общих признаков, тем проще налоговой доказать, что перед ней единый бизнес, который разделили только ради налоговой выгоды.

Сигнал 4. Массовая работа с самозанятыми

Как это работает. Наем самозанятых на НПД вместо штатных сотрудников позволяет экономить на страховых взносах — 0% вместо 30%. ФНС и Роструд анализируют признаки подмены трудовых отношений.

Что проверяет система:

1. работает ли человек по графику, а не по конкретному результату;
2. обеспечивает ли компания его оборудованием и техникой;
3. прописаны ли в договоре правила внутреннего распорядка и дисциплинарная ответственность.

Критерии повышенного риска:

1. больше 35 самозанятых в одной компании;
2. договоры длятся дольше трех месяцев;
3. каждый получает больше 35 000 рублей ежемесячно;
4. оплата почасовая, а не за конкретный результат.

ФНС передает данные о подозрительных заказчиках напрямую в Роструд. Последствия переквалификации:

1. доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период;
2. штраф за подмену трудового договора: для организации от 50 000 до 100 000 рублей за каждый факт;
3. пени и штраф 40% от суммы доначислений.

Сигнал 5. Обороты есть, прибыли нет

Как это работает. По банковской выписке за полгода прошло 50 млн рублей, а в декларации по налогу на прибыль — убыток 10 млн. Для ФНС это противоречие: бизнес не может терять деньги на каждой операции и продолжать работать.

Логика системы: если на счетах есть движение средств, значит либо расходы фиктивные, либо доходы уходят в тень. В результате налоговая:

1. требует письменные пояснения по факту убытка;
2. детально анализирует расходы и может приостановить операции по счету;
3. вызывает руководителя на зарплатную комиссию;
4. доначисляет налог на прибыль расчетным методом;
5. начисляет штраф 40% от доначисленной суммы;
6. при убытках более 18,75 млн рублей может возбудить уголовное дело.

Сигнал 6. Банковский транзит и обналичивание

Как это работает. Банки под надзором Росфинмониторинга и ФНС передают данные о подозрительных операциях. В зоне риска компании, где:

1. регулярно снимают крупные суммы с корпоративных карт — больше 600 000 рублей в день или 5 млн в месяц;
2. часто переводят деньги физлицам без уплаты НДФЛ;
3. деньги зачисляются на счет и сразу уходят на другой счет без остатка.

Банк сообщает о подозрительных транзакциях еще до того, как инспектор открыл дело. Последствия:

1. блокировка счета по 115-ФЗ и отказ в проведении операций;
2. доначисление НДС, налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов на весь обналиченный оборот;
3. штраф 40% от суммы недоимки и пени;
4. возможное уголовное дело.

Сигнал 7. Зарплаты ниже рынка

Как это работает. Если официальная зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой в регионе или держится на уровне МРОТ при полной занятости, система фиксирует отклонение.

Пример. Федеральный МРОТ — 27 093 рубля. Региональный МРОТ в Санкт-Петербурге — 31 250 рублей. Пешие курьеры получают официально 28 000 рублей — выше федерального, но ниже регионального минимума. Средняя зарплата пешего курьера в Санкт-Петербурге — 60 000 рублей. ФНС видит отклонение и инициирует выездную проверку.

По результатам проверки налоговая обяжет:

1. поднять зарплаты до рыночных показателей;
2. доначислить НДФЛ и страховые взносы;
3. выплатить штраф 40% от доначисленных налогов;
4. выплатить штраф за невыплату зарплаты в полном размере — до 100 000 рублей на юрлицо.

При разнице в выплатах больше 5 млн рублей за три года возможна уголовная ответственность.

Что проверить. Сравните официальные зарплаты с рынком по региону и должности. Если есть неполная занятость, сезонная работа, премии или сдельная оплата, это нужно подтвердить документами. Просто объяснить «у нас так принято» недостаточно.

Как инспектор ФНС определяет дробление

Многие думают, что если оформить все на родственников, налоговая ничего не найдет. Это не так. ФНС видит цифровую тень группы компаний.

Что доступно инспектору:

1. карта родственных связей из ЗАГС — если муж на ОСНО продает товар жене на УСН, система знает о родстве;
2. единый банк и IP-адрес — если директора трех фирм заходят в онлайн-банк с одного ноутбука, это доказательство единого управления, и суды принимают такие данные;
3. кадровые перестановки — система фиксирует, что сотрудник вчера уволен из одной компании, а сегодня принят в другую, и автоматически строит график переходов;
4. данные ЕГРЮЛ — инспектор видит, что новый директор номинальной компании раньше работал в основной фирме.

Если бизнес разделили для выхода на новый рынок с отдельным продуктом — это законно. Если цель — не платить НДС, это нарушение.

Главный вопрос инспектора простой: зачем нужна каждая компания в группе? Если ответ связан с рынком, продуктом, рисками, географией или отдельной командой, позицию можно защищать. Если ответ сводится к лимитам УСН и экономии на налогах, риск высокий.

Амнистия за дробление: условия и сроки

Закон № 176-ФЗ запустил амнистию с уникальными условиями:

1. если компания за 2025 и 2026 годы отказывается от схем дробления до назначения выездной проверки, списываются недоимки, пени и штрафы за 2022, 2023 и 2024 годы;
2. если отказ происходит после назначения проверки, амнистия касается только 2022 и 2023 годов, пени и штрафы платить придется;
3. если в 2025–2026 годах компания работает прозрачно, до 1 января 2030 года проверки прошлых лет не инициируются.

Что нужно сделать. Просто прекратить дробить бизнес недостаточно. Нужно добровольно перевести всех на ОСНО или объединить юрлица в одно. Рекомендуется подать пояснительную записку к первой декларации на ОСНО, чтобы зафиксировать дату отказа.

Критично: если в 2026 году ФНС докажет, что дробление продолжалось, амнистия аннулируется и налоги выставят сразу за все три года со штрафом 40%.

План защиты: четыре шага

Шаг 1 — внутренний аудит. Пройдите по всем семи признакам. Если совпадает больше трех, компания в зоне риска. Проверьте контрагентов через «Прозрачный бизнес», уберите из цепочки поставщиков фирмы без ресурсов.

Шаг 2 — обеление структуры. Каждый субъект в группе компаний должен иметь:

1. свой штат с отдельными людьми и должностными инструкциями;
2. собственные активы и договор аренды;
3. индивидуальных реальных клиентов.

Любое разделение документально обоснуйте: протоколы собраний, бизнес-планы, пояснительные записки. Например, зачем создана еще одна организация? Для выхода на маркетплейс с высокими рисками, где нужна отдельная регистрация.

Шаг 3 — IT-гигиена. Приобретите отдельный USB-модем или выделенный IP-адрес для каждой компании. Не сдавайте отчетность с одного компьютера. Это недорого, но в суде снимает обвинения в едином управлении.

Для актуальной отчетности используйте сервис 1С-Отчетность. А подключив 1С в облаке, вы получаете изолированные базы для каждой фирмы с уникальными настройками доступа и экономите на покупке серверов и лицензий.

Шаг 4 — коммуникация с ФНС. Не игнорируйте требования о пояснениях. Отвечайте сразу, прикладывайте сканы договоров и актов. Если пришло письмо о добровольном уточнении после предпроверочного анализа, исправьте данные и подайте корректную отчетность. Без изменений высока вероятность выездной проверки через 3–6 месяцев.

Шаг 5 — порядок в документах и учетных базах. Бизнесу нужно быстро находить договоры, акты, счета-фактуры, платежки и переписку по каждой спорной операции. Если учет ведется хаотично, компания тратит время на поиск документов и слабее защищает свою позицию. Облачная 1С помогает разделить базы по компаниям, настроить доступы и хранить данные в актуальном виде.

Резюме

2026 год — время прозрачности. АСК НДС-2 и банковский контроль делают невозможным спрятаться. Единственная стратегия — уход от серых схем через легализацию, использование амнистии и грамотное юридическое структурирование.

Мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса до 2030 года не защищает от внеплановых проверок по запросу банка или при обнаружении признаков дробления.

Чтобы оперативно реагировать на запросы ФНС, переводите бухгалтерию в 1С в облаке. Это исключает потерю данных и позволяет работать из любой точки, что критически важно при внезапных требованиях налоговой.

Мы помогаем бизнесу выстроить прозрачную учетную систему и снизить налоговые риски. Если вы хотите проверить свою компанию по всем семи признакам и получить план действий, свяжитесь с нами через 42Clouds.