Лучшие статьи и кейсы стартапов
Включить уведомления
Дадим сигнал, когда появится
что-то суперстоящее.
Спасибо, не надо
Вопросы Проекты Вакансии
Профессиональная помощь стартапам, IT-проектам
Рекомендуем
Продвинуть свой проект
Лучшие проекты за неделю
26
Отследить-посылку

Отследить-посылку

отследить-посылку.рф

25
Битрикс24

Битрикс24

www.bitrix24.ru

13
WebResidentTeam

WebResidentTeam

webresident.agency

12
Логомашина

Логомашина

logomachine.ru

12
Devicerra

Devicerra

devicerra.com

11
Reader

Reader

Интернет-журнал о современных технологиях.

9
ADN Digital Studio

ADN Digital Studio

adn.agency

9
Aword

Aword

Приложение для изучения английских слов

9
GIFTD

GIFTD

giftd.tech

8
Eczo.bike

Eczo.bike

www.eczo.bike

Показать следующие
Рейтинг проектов
Подписывайтесь на Спарк в Facebook

Выбор системы налогообложения для ООО или ИП

6 968 29 В избранное Сохранено
Авторизуйтесь
Вход с паролем
Выбор системы налогообложения – это важный вопрос для бизнесмена, после открытия ИП или ООО. О том какую из них выгоднее применять в вашем бизнесе, речь пойдет в этой статье.

Выбор системы налогообложения – это важный вопрос для бизнесмена, после открытия ИП или ООО. Как правило, многие выбирают «упрощенку» (УСН), это и понятно: бухгалтерский учет вести проще, сумма налога меньше, чем в общей системе. Есть 2 вида объекта налогообложения на УСН: 6% (когда налог считается с доходов) и 15% (когда налог считается с разницы доходов и расходов). О том какую из них выгоднее применять в вашем бизнесе, речь пойдет в этой статье.

Для начала определимся с понятиями для тех, кто не знает. При системе УСН 6% налог платится от общего дохода, который поступает на расчетный счет или в кассу организации. Если получили деньги от клиента на счет, например, 100 тыс. руб., то из них нужно заплатить налог 6%, т.е. 6 тыс. руб. Или продали товар на 100 тыс. руб. с кассовым чеком, то налог также 6 тыс. руб. Если мы говорим про УСН 15%, то налог платится с разницы доходов за вычетом расходов. Например, доход 100 тыс. руб., расход составляет 60 тыс. руб., при этом налог в нашем примере будет равен 15%*(100-60) = 6000 руб. Так какой вариант наиболее оптимален для предпринимателя?

Сразу скажу, что на этот вопрос нет однозначного ответа. Все зависит от бизнеса, учитывая его доходы, расходы, прибыль и рентабельность. На практике для определения правильного варианта, прибегают к простому методу. Суть его заключается в том, что нужно точно определить – сколько занимают расходы по отношению к доходам. Если доля расходов велика, то выгоднее использовать УСН 15%. Но здесь есть маленькая хитрость. Расход признается расходом только тогда, когда он документально подтвержден. Порядок определения расходов подробно расписан в ст. 346.16 НК РФ. Вкратце поясню, что на каждый расход должны быть все подтверждающие документы – кассовый чек, акт, накладная, счет-фактура. Если какого-то подтверждающего документа будет не хватать, а вы принимаете это к расходам, то налоговая вправе доначислить налог по результатам проверки. Сегодня с этим все строго, чем раньше.

Если ваши расходы невелики по отношению к доходам, то выгоднее применять 6%. В этом случае хитростей никаких нет: вы будете платить строго 6% от любого дохода, который поступил на расчетный счет или в кассу.

Существует формула для примерного анализа того, какой же объект налогообложения Вам будет выгоден. Если сумма ваших расходов составит более 60% от предполагаемых доходов, то вам следует применять УСН 15%, если же меньше 60%, то УСН 6%. Приведем примеры.

  • Выгоднее УСН 6%. Например, вы оказываете услуги по разработке сайтов. Ваши доходы составляют 100 тыс. руб. в месяц, при этом вы практически не несете расходов, пусть они будут у вас в районе 20 тыс. руб. (аренда, интернет, телефон и т.д.). В этом случае вам выгодно применять УСН 6%, поскольку налог будет равен 6%*100 = 6000 руб. Если бы вы применяли УСН 15%, то налог составил бы 15%*(100-20) = 12000 руб., что в 2 раза больше. Расходы в этом случае можно не считать и бухгалтерский учет можно не вести, если вы ИП. Для ООО с 2013 года бухгалтерский учет вести нужно обязательно (см. ст. №402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете»)
  • Выгоднее УСН 15%. У вас интернет-магазин, вы продали товар, себестоимость которого составила, например, 50 тыс. руб. и есть прочие расходы 20 тыс. руб. (аренда, интернет и т.д.). В этом варианте вам выгоднее применять УСН 15%, т.е. вы платите 15%*(100-50-20) = 4500 руб. против 6%*100 = 6000 руб. если бы вы были на УСН 6%. Надо еще раз подчеркнуть, что при покупке товара у поставщика у вас должны быть все необходимые документы: счета, акты, накладные, кассовые чеки. Если же этого не будет, то расход официально подтвердить вы не имеет права.

Есть некоторые нюансы, про которые необходимо помнить. При применении УСН 6% можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы, но не более чем наполовину от суммы налога (для ИП без сотрудников можно уменьшить полностью на сумму уплаченный взносов в Пенсионный фонд). Налогоплательщики налога при УСН 15% этого сделать не могут, т.к. страховые взносы включены в состав расходов.

Также есть понятие как минимальный налог. Если в конце года у вашего ООО или ИП возникла ситуация, что расходы превысили доходы, то вы не обязаны платить налог УСН по ставке 15%. При УСН 15% в этом случае вы заплатите минимальный налог в размере 1% от доходов. Он платится только по итогам года. Минимальный налог не касается фирмы на УСН 6%, потому что в любом случае налоговой базой являются доходы.

Для отдельных регионов ставка 15% может быть понижена для отдельных видов деятельности. Это нужно смотреть на территориальные законы. Например, в Москве законом №41 от 07 октября 2009 года, установлена налоговая ставка в размере 10% для организаций на УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, с определенными видами деятельности, например, с видом деятельности «научные исследования и разработки».

IT-бизнесы и рекомендуемые системы налогообложения:

- разработка сайтов, услуги по дизайну и т.д. – 6%;

- интернет-магазины, как правило, применяют 15%, т.к. есть завязка на товаре;

- разработка программного обеспечения – УСН 6%;

- рекламная деятельность – как правило, УСН 15%;

- прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий – как правило, 6%.

**************************************

В заключение пару слов о преимуществе УСН против ОСНО. Есть виды деятельности на УСН, которые подходят под пониженный тариф по страховым взносам с ФОТ (фонд оплаты труда), например, по ОКВЭД 72.20 («Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области»). Вместо положенных 30% фирма платит 20% с ФОТ. В общей системе такого нет. Полный перечень видов деятельности, которые подходят под пониженный тариф, вы можете посмотреть в 212-ФЗ от 24.07.2009 (п. 8, ст.58).

+15
Первые Новые Популярные
Автоматизация бизнеса.
Разработка ПО на платформе 1С:Предприятие
Нагибович Константин
Замечательная статья. Раскрыто большинство вопросов, которые возникают при выборе системы налогообложения.
Ответить
Журнал Вайзд
Интернет-СМИ не только о старт-апах. Sapienti Sat
Мартин Иден
статья отличная, только бы еще добавить входят ли в расходы заработные платы сотрудников.
Ответить
Dutov & Co
Кадровый консалтинг
Дутов Кирилл
Конечно входят.
Ответить
Glampy
Открытый календарь мероприятий
Влад Заев
Где ж вы раньше были))
Ответить
UXTMP
Делаем простые и понятные интерфейсы.
Мельниченко Кирилл
Отличная статья. Может у вас есть опыт работы с законодательством Беларуси? Одинаковы ли системы налогообложения в наших странах для ИП?
Ответить
Бухгалтер для Бизнеса
Профессиональная помощь стартапам, IT-проектам
Константин Лашко
К сожалению, такого опыта нет.
Ответить
SMS Aero
Сервис SMS-маркетинга и SMS-информирования
SMS Aero
Спасибо за статью! Будет полезно и начинающим, и опытным предпринимателям.
Ответить
Andrey Petrosyan
сохранил в Еверноте, польза
Ответить
Руслан Сёмка
Крайне актуально, спасибо!
Ответить
Casely
Чехлы для смартфонов с индивидуальным дизайном
Андрей Федоров
Пропустили очень важный момент - на УСН доходы минус расходы недостаточно иметь документы, чтобы учесть расходы. Вот еще несколько дико важных нюансов:
- Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
- Соответствие списку расходов из ст. 346.16 НК
- Вы полностью расплатились с поставщиком.
- Предмет расхода, то, за что заплачены деньги, получен вами.
- У вас есть документы, подтверждающие расход.
- Если списываете расходы на закупку товаров для перепродажи, товары должны быть проданы.

Расходы в УСН признаются по последней из дат:
- дата оплаты поставщику;
- дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг;
- дата отгрузки товара конечному покупателю.
Ответить
Бухгалтер для Бизнеса
Профессиональная помощь стартапам, IT-проектам
Константин Лашко
Спасибо за дополнение.
Ответить
Проект в стадии разработки
Проект в стадии разработки
Антон Тихомиров
Спасибо за статью! А если предположим от интернет-ресурса я получаю 100 тыс. руб. в месяц (доход от рекламодателей напрямую и рекламные сети) и около 20 тыс. составляют расходы, то после выплаты налогов я получаю 80 тыс., которые могу тратить на что захочу, или их нужно вписывать в расходы, а потом пускать на себя?
Ответить
Бухгалтер для Бизнеса
Профессиональная помощь стартапам, IT-проектам
Константин Лашко
Если у вас ИП, то все деньги, оставшиеся после уплаты налогов - это ваши собственные средства, которые можете тратить на что угодно. Если у вас ООО, то все сложнее - деньги, оставшиеся после уплаты налогов, принадлежат ООО, которые нельзя просто так снять с расчетного счета.
Ответить
Проект в стадии разработки
Проект в стадии разработки
Антон Тихомиров
А, ясно, значит это я ООО имел ввиду... Благодарю) Извиняюсь, я еще в самом начале своего пути, поэтому и вопросы такие ламерские... Ну а если чисто гипотетически владельцы крупных ресурсов имеют большой доход (и разумеется это ООО), то как они распоряжаются этими средствами на себя любимых? Выплачивают огромные зарплаты себе? Тогда чем это отличается от "снятия с расчетного счета"?
Ответить
Legal Space
Лучшие юристы мира. Online
Голдман Артем
Есть удобный интерактив, который быстро решит все Ваши проблемы)
http://legalspace.world/site_services/pays/interactive
Ответить
Проект в стадии разработки
Проект в стадии разработки
Антон Тихомиров
Это же потрясающе!
Ответить
Дикий Лид
Агентство интернет маркетинга
Олег imarketer
Ребята, вы упустили один важный момент.
УСН 6%, 15% подходит для стартапа, если речь идет о B2C. Если речь идет о B2B - увы не годится.
Т.е. если вы на УСН как исполнитель оказываете услуги, юр. лица - заказчики с НДС-18 % с вами не будут работать в большинстве.
Ответить
Показать предыдущие комментарии
Бухгалтер для Бизнеса
Профессиональная помощь стартапам, IT-проектам
Константин Лашко
ответ Олег imarketer - все верно, только статья изначально называлась "Что выгоднее для УСН - 6 или 15%", но редакция spark, 2 раза упорно изменяла называние. Интересно, зачем они так делали? Поэтому в статье не приводились сравнения ОСНО и УСН.
Ответить
Дикий Лид
Агентство интернет маркетинга
Олег imarketer
Некорректно называть, что выгоднее, УСН 6% или УСН 15%, Spark правильно откорректировал. Это выбор, который нужно делать, основываясь на прибыли и затратах...
Ответить
Бухгалтер для Бизнеса
Профессиональная помощь стартапам, IT-проектам
Константин Лашко
хм..., но если писать общую статью про системы налогообложения, то можно еще включить сюда и ЕНВД, и патент, также можно очень подробно расписать про ОСНО и налоги на этой системе, и все в 1 статье. А можно кстати, переписать весь налоговой кодекс )). В статье есть четкая тема "УСН 6 или 15%", для тех, кто определился, что будет применять упрощенку, а их большинство. Вопрос: вам дали писать сочинение по Ф.М. Достоевскому "Преступление и наказание" конкретную тему, вы же не описываете все произведения автора и какой замечательный был писатель? )))
Ответить
Дикий Лид
Агентство интернет маркетинга
Олег imarketer
Если компания продает СМС, ей подходит на выбор ИП УСН только 15%, если оказывает услуги по разработке - только ИП 6%+1.
Ответить
Бухгалтер для Бизнеса
Профессиональная помощь стартапам, IT-проектам
Константин Лашко
Не всегда и не везде вывод именно такой, как вы написали «что услуги – 6%, торговля – 15%». Не нужно загонять себя в рамки. В статье написана методика, по которой надо действовать. Каждый бизнес уникален и для каждого надо смотреть отдельно. Например, вы только что открыли фирму и оказываете услуги, допустим, услуги по раскрутке сайтов. Что вы выберете - 6 или 15%? Надо считать расходы. Допустим, вы работаете только первый год, а в начале создания несете море расходов: реклама, визитки, обустройство офиса, телефон, компьютеры и т.д. Если их больше, чем 60% от доходов, которые вы можете получить в первый год работы, то надо выбирать 15%! Другой пример из практики. У нас есть клиенты, которые занимаются интернет-торговлей. Что применяем в этом случае, 15%? А вот нет! У них есть поставщики, которые не могут предоставить официальные документы за отгруженные товары, а раз не могут, то расход они не подтвердят официально. А раз так, значит 6% в этом случае выгоднее чем 15% (по сути только от дохода), и они работают именно по такой схеме. Поэтому еще раз повторю для тех, кто не услышал, основная идея статьи именно «что выбрать при УСН - 6 или 15%», это наиболее верное название статьи. Может быть следующие статьи мы напишем про «отличия УСН, ОСНО и других систем», но это уже следующие серии… А в этот раз, все как-то так…
Ответить
Руслан Сёмка
Константин, а Вы только по законам РФ работаете? Интересно было бы прочитать, например, про процедуру банкротства на Украине.
Ответить
Бухгалтер для Бизнеса
Профессиональная помощь стартапам, IT-проектам
Константин Лашко
Да, только по законам РФ
Ответить
Выбрать файл
Читайте далее
Загружаем…
Блог проекта
Расскажите историю о создании или развитии проекта, поиске команды, проблемах и решениях
Написать
Личный блог
Продвигайте свои услуги или личный бренд через интересные кейсы и статьи
Написать