ООО или ИП: что лучше?
У вас есть бизнес, но вы работаете не официально? Пора зарегистрироваться, чтобы платить налоги и работать «в белую». Или вы только собираетесь запустить свое дело и подумываете, кем вы будете: индивидуальным предпринимателем (ИП) или юридическим лицом (ООО). Это фундаментальное решение, которое для себя должен решить любой предприниматель, и от него зависит будущее компании. Каждая из этих форм собственности имеет свои плюсы и минусы. Поэтому кто не знает нюансы, тот может ознакомиться с рекомендацией от специалистов «Бухгалтер для Бизнеса».
Плюсы ИП и минусы ООО
ИП, ПБОЮЛ, ЧП (последние 2 аббревиатуры сегодня устарели)… На первый взгляд кажется, что ИП – это владелец какой-то мелкой палатки с помидорами. Доля правды в этом есть, по крайней мере, в России сложился такой стереотип об ИП с 90-х годов. Но на самом деле у ИП относительно ООО есть много плюсов. Разберем их и посмотрим на минусы ООО.
1. Отсутствие проблемы с юридическим адресом. Если ООО обязано иметь и физический, и юридический адрес, то ИП должен зарегистрироваться только по месту прописки (месту регистрации) в своем городе. Даже если человек живет в одном городе, а деятельность собирается вести в другом, то оформиться ему можно только в городе по месту прописки. Для тех, кто хочет сэкономить на покупке юридического адреса (а цена его в Москве составляет 12-15 тыс. руб. в год) это хорошая новость. Не нужно ломать голову.
2. Расчетный счет и печать. По законодательству ИП не обязан иметь печать и расчетный счет в банке. На документах можно просто ставить подпись, рассчитываться с партнерами и контрагентами - при помощи наличных. Например, Вы владелец магазина. Вам печать и расчетный счет ни к чему, если вы расплачиваетесь с поставщиками за наличку. Однако надо отметить, что наличие печати является дополнительным плюсом, чем просто бумажка с автографом. Любое ООО обязано иметь как расчетный счет, так и печать, т.к. платежи с контрагентами и прием денег осуществляются посредством безналичного расчета. При этом в ООО печать обязательна.
3. Открытие/закрытие ИП проще. При регистрации ИП нужно подать в налоговую заявление, приложить копию паспорта, оплатить госпошлину (800 руб.). Как правило, такая процедура занимает 5 рабочих дней. Вас зарегистрируют по домашнему адресу, и проблем не будет. При закрытии нужно подавать заявление и оплачивать госпошлину. Если деятельность ИП не велась, то его закрывают быстро, без вопросов. В ООО госпошлина за открытие составляет 4000 руб., но гораздо сложнее закрыться, особенно если у ООО есть кредитные обязательства. Легкий вход – сложный выход. Сроки закрытия могут растянуться на несколько месяцев в зависимости от обязательств (кредиты, несвоевременная сдача отчетов и т.д.).
4. Отсутствие офиса. Как я писал выше, ИП не обязан иметь офиса или склада. Здесь все зависит от бизнеса. Официально ИП зарегистрирован по домашнему адресу, но не обязан там находиться. В этом плане ООО проигрывает. ООО должно иметь как юридический, так и физический адрес (они часто совпадают). Местонахождение ООО определяется договором аренды. При этом при налоговых проверках ООО должно иметь под рукой этот договор аренды, чтобы доказать свой статус арендатора. Можно воспользоваться услугами фирм, которые предлагают купить юридический адрес, но существует риск нарваться на то, что при регистрации его могут признать адресом массовой регистрации. Стоит основательно подумать – покупать ли юрадрес или совершенно прозрачно арендовать помещение по договору аренды. Последний способ не таит в себе риска, но придется понести расходы.
5. Кассовые операции. «Порядок ведения кассовых операций», утвержденный ЦБ РФ 22.09.93, обязывает все ООО сдавать всю наличность в банк или хранить денежные средства у себя, в том числе в сейфе организации. ООО не может полноправно распоряжаться этими деньгами, поскольку считается, что они принадлежат не кому-то из директоров или сотрудников, а фирме. На ИП такое правило не распространяется. ИП может снимать со своего расчетного счета деньги в любом размере, когда захочет. Заработанные деньги ИП – это и есть собственные средства предпринимателя, которые он может расходовать по своему усмотрению на любые цели. Вывод денежных средств - это большой плюс ИП относительно ООО. Если в вашем бизнесе нужна постоянная наличность (быть в кэшэ), то выбор в пользу ИП будет более разумным.
6. Ведение бухгалтерского учета. По законодательству РФ ИП на любой системе не обязан вести бухгалтерский учет. При этом не нужно путать ведение бухгалтерского учета со сдачей отчетов. Последнее обязательство возникает у ИП в не зависимости от вида системы налогообложения (УСН, ЕНВД, ОСНО). Что касается бухгалтерского учета, то если вы – ИП, то вы можете вести учет для себя, так сказать, для собственного порядка. Очень важно понимать, какие доходы и расходы возникают в процессе деятельности, особенно когда их много. В отличие от ИП, любое ООО обязано вести бухгалтерский учет, сдавать бухгалтерские отчетности. У ООО сразу после регистрации возникает финансовая нагрузка на бухгалтерию.
7. Штрафы и последствия. В отличие от ООО ответственности и штрафы за нарушения у ИП незначительны. В ООО штрафы могут налагаться как на организацию, так и на генерального директора. Например, самый распространенный штраф у ООО – это нарушение кассовой дисциплины (например, непробитие кассового чека или вообще отсутствие кассового аппарата в тех случаях, когда он необходим). С ООО налоговая служба может потребовать уплатить штраф в размере 50000 руб., а с ИП – это всего лишь 5000 руб.
8. Распределение дивидендов. У ООО учредители общества могут распределять дивиденды, но не чаще, чем раз в квартал. Т.е. ООО сначала должно получить квартальную прибыль, а потом уже думать, что с этими деньгами делать – пустить их в развитие или выплатить дивиденды основателям. У ИП такой дилеммы нет. В любой момент времени ИП может снимать выручку по своему усмотрению, когда и сколько захочет. Пропадает головная боль на тему «как обналичить денежные средства с расчетного счета», о чем я писал в п.5.
9. Налоговые проверки. Многие думают, что ООО больше проверяют, поскольку это юридическое лицо. Хотя в большинстве случаев так и есть, но все очень индивидуально и зависит от многих факторов: количество нарушений, оборот, прибыль и т.д. В глазах чиновников ООО – это корова, которую можно подоить побольше, поскольку у ООО статус выше, чем у ИП. В этом плане ИП выигрывает, поскольку проверки у ИП бывают реже.
Плюсы ООО и минусы ИП
«ООО - это уже фирма посерьезнее» - так думают многие. Основной нормативный акт, регулирующий деятельность ООО - это Гражданский кодекс (ст.87-94, глава 4, часть 1) и закон «Об Обществах с ограниченной ответственностью» (ФЗ №14 от 08.02.98). У ООО относительно ИП есть следующие плюсы:
1. Обязательство по имуществу. В соответствии со ст.24 ГК РФ и п.1 ст. 446 ГПК РФ, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Т.е. если хотите взять кредит в банке, но не сможете его отдать, то ИП придется расплачиваться личным имуществом – квартирой, машиной и прочим имуществом, в том числе нажитым совместно со второй половиной. Ни играет роли, когда имущество приобреталось – до брака или после. Главное, что если оно принадлежит вашей семье, то в случае невыплаты вами кредита, судебные приставы могут конфисковать ваше личное имущество. В отличие от ИП, учредители ООО не несут ответственности по обязательствам общества (ст.56 ГК РФ). Личное недвижимое и движимое имущество каждого учредителя остается сохранным, поэтому рискуют они только тем, что внесли в это общество.
2. Фамилия. При регистрации ИП вы будете «ИП Иванов» или «ИП Курочкин», и эта фамилия будет мелькать на всех документах, где вы будете ставить свою резолюцию. Кроме того при ведении бизнеса вы будете выписывать накладные, счета и т.д. У вас нечитаемая или неинтересная фамилия? Если вы не хотите того, чтобы она была видна везде, то стоит регистрировать ООО. В глазах покупателей ООО звучит намного солиднее и благозвучнее, и ООО «Ромашка» будет лучше чем ИП Ромашкин.
3. Фиксированные платежи. В отличие от ООО, все ИП обязаны платить фиксированные платежи в ПФР. В 2015 году сумма платежей за 2015 год составила 22 261,38 руб., а в 2016 году уже 23 153,33 руб., т.е. увеличилась на 891,95 руб. Если ИП деятельность не ведет и сдает нулевые отчеты, то взносы придется все равно платить. В этом плане ООО намного выигрывает, ведь если в ООО деятельность не ведется, то и платежей никаких нет.
4. ИП должен делать все сам. Большой минус ИП состоит в том, что всю рутинную работу в своей компании он должен делать сам. Т.к. у ИП нет генерального директора, то подписывать все документы он должен собственноручно. Сдавать отчеты ИП тоже должен сам или иметь нотариально заверенную доверенность на другого. В отличие от ИП, любой из сотрудников ООО может сдавать отчетности посредством обычной доверенности. Если вы сдаете отчеты в электронном виде, то стоимость за подключение и сдачу к электронным системам сдачи отчетности, у ИП будет дешевле, но в этом небольшой плюс.
5. «Прописка». Как я писал выше, у ИП нет проблем с юридическим адресом. Но одновременно это и минус. ИП обязан зарегистрироваться по месту прописки (регистрации), поэтому ИП фактически привязан к нему. ИП должен сдавать отчеты в ифнс, пфр и фсс по месту прописки. У ООО ситуация лучше: участники ООО могут быть прописаны в одном регионе, а зарегистрироваться в другом. Место жительства участников ООО для них роли не играет.
6. Смена учредителей, покупка/продажа долей. В случае с ООО намного легче продать свою долю третьему лицу. Например, вас трое, вы открываете ООО, и у каждого распределяете одинаковые доли. Если один покидает борт корабля, то выход его оформляется просто и быстро. Юридическая процедура купли-продажи доли не составляет труда любому юристу. Выход участника из ООО регламентируется см.26 ФЗ №14 «Об Обществах с ограниченной ответственностью». В случае если вы хотите зарегистрировать ИП, то оно будет оформлено на кого-то одного, а двое других будут никем. Также и ответственность в ИП будет нести тот, на кого будет ИП зарегистрирован. Продать бизнес ИП по частям не может, поскольку это неделимое целое. Он может продать только принадлежащее ему имущество.
***
Итак, такие выводы:
1. В случае если у вас несколько основателей, то выбор в пользу ООО очевиден. Если вы создаете и развиваете бизнес с целью дальнейшей продажи доли стороннему инвестору и собираетесь брать кредиты, то нужно регистрировать ООО. Ваша фамилия не будет мелькать на бланках и документах, вы не будете платить фиксированные платежи в ПФР, не будете привязаны к месту. Минусы ООО: больше ответственности, бухгалтерская нагрузка, наличие юридического адреса и проблема с обналичиванием денег.
2. Если вы – единственный основатель и не планируете использовать кредитные средства, то стоит задуматься по поводу ИП. Как правило, ИП хорошо подходит под услуги, розничную торговлю. В пользу ИП говорит тот факт, что он может легче снять деньги, не нужно вести бухгалтерию, не нужно иметь печать и расчетный счет, меньше ответственность. Но основной минус – вы рискуете всем имуществом.
Каждый случай уникален, поэтому общего рецепта – что выбрать ООО или ИП быть не может. Нужно взвесить все "за" и "против".
