Топ 8 налоговых нарушений у ИП и ООО

«Вот я сейчас откроюсь, и всё: ко мне придут, меня будут проверять, замучают проверками и выпишут кучу штрафов» - думает молодой предприниматель, мечтающий открыть свое дело. Самый популярный вопрос среди предпринимателей звучит так: «А вот я ничего не делал, не сдавал, просрочил декларацию, и что мне за это будет?» Многие не знают, что за это будет и сколько им придется платить штрафов. Незнание не освобождает от ответственности, у страха глаза велики). Но не все так плохо, штрафы дают только за грубые или умышленные ошибки со стороны фирмы. В этой статье мы разберем основные нарушения, и ответим на вопросы ЗА ЧТО налоговая служба или фонды могут вас наказать. Итак, ТОП 8 самых популярных налоговых нарушений у ИП и ООО (система налогообложения – любая). Поехали!

#1 Несвоевременная сдача отчетов или деклараций

Этим страдает большинство начинающих предпринимателей. Возникает такая ситуация потому, что в большинстве случаев просто некогда заниматься бухгалтерским учетом, нужно думать о продажах, клиентах, налаживать множество систем. Если вы сдаете отчет не вовремя (с опозданием) – это одно, если же вы вообще не сдаете ничего – это совсем другое. Штрафы во втором случае гораздо выше. Все это написано в ст.119 НК РФ. Штрафы применяются только за непредставление в срок налоговых деклараций. Размер штрафа зависит от срока опоздания сдачи отчетности. Если вы опоздали меньше чем на 180 дней, то будете обязаны заплатить 5% от суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. Т.е. за опоздание с отчетом, штраф будет рассчитан как за полный месяц.

#2 Неуплата или несвоевременная уплата налогов

Неуплата или несвоевременная уплата налогов грозит начислением пени и штрафом. Любая просрочка уплаты подразумевает начисление пени, которые рассчитываются, как 1/300 ставки рефинансирования, за каждый день. Выявление неуплаты налога инспекторами влечет за собой еще и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если же инспекция обнаружит умышленную неуплату, тогда налагается штраф, равный 40% от неуплаченной суммы налога.

#3 Неправильная работа с наличностью (касса)

Если у вас есть интернет-магазин, то сразу встает вопрос о применении кассового аппарата и выдаче покупателю документов по оплате. Подробно это написано в ФЗ №54 от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». По закону всем ООО или ИП при оплате за проданные товары необходимо применять кассовую технику и пробивать кассовые чеки. Это касается как интернет-магазинов, так и офф-лайн торговли. За не пробитие кассового чека предусмотрены штрафы. Для ИП – от 3 до 5 тыс. руб., для ООО – от 30 до 50 тыс. руб.

Если вы не хотите связываться с кассовым аппаратом и чеками, то это можно обойти, если у вас доставкой товара занимается курьерская служба. Необходимо заключить агентский договор на оказание курьерских услуг. Здесь кассовый аппарат вам не потребуется, но курьерская служба обязана выдать товаросопроводительные документы покупателю, а вырученные деньги вам оплатят по безналу. Но, как правило, такая услуга у курьерских служб стоит отдельно (+1,5%) и не все мелкие фирмы занимаются кассовым обслуживанием.

#4 Искусственное занижение налогов

Чтобы уменьшить налоги, часто организации стараются увеличить расходы. При этом они используют недостоверные сведения в первичных документах, или документы по расходам вовсе отсутствуют, хотя и учитываются при расчете налогов. Отдельные организации занижают выручку от реализации товаров или услуг в результате расхождения данных, отраженных в налоговых декларациях, с данными бухгалтерского и налогового учета и первичными документами.

Если организация занижает налоговую базу, это подразумевает штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, также величина санкции должна быть не менее 40 тыс. руб. Доказанное умышленное нарушение подразумевает штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога.

#5 Неведение бухгалтерского учета в полном объеме

Нарушения правил ведения учета можно разделить. Первое – это грубые нарушения правил учета, например отсутствие счетов-фактур, первичной документации, регистров учета, систематическое неправильное или несвоевременное отражение информации на счетах, в регистрах и в отчетности хозяйственных операций. Это подразумевает штраф до 30 тыс. руб., регламентированный п.2 ст. 120 НК РФ. Подобное нарушение в течение одного налогового периода будет облагаться штрафом в размере 10 тыс. руб.

Второе – заброшенное до такой степени ведение бухгалтерской отчетности, что невозможно определить налоги. Инспектор установит нарушение и для расчета суммы налогов возьмет за основу показатели ответственного налогоплательщика, который работает в таких же условиях.

Третье – ответственность должностного лица за некорректное ведение бухучета предприятия. К этой группе можно отнести: фальсификация сумм начисленных налоговых платежей, любой статьи и строки бухгалтерской отчетности более чем на 10%. Грубое нарушение влечет наложение административной ответственности на должностных лиц и штраф в размере от 2 до 3 тыс. руб.

#6 Игнорирование требований по встречной проверке

Нарушая сроки подачи документов, контрагент, в соответствии со ст. 129.1 НК РФ, должен уплатить штраф в размере 5 тыс. руб., если это повторное нарушение за год – 20 тыс. руб. Не предоставление контрагентом документов или фальсификация информации влекут за собой штраф в размере 10 тыс. руб.

#7 Нарушение установленного способа представления налоговой декларации

Любой начинающий предприниматель должен понимать, что имея свой бизнес необходимо обязательно подавать налоговую декларацию. Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

#8 Несоблюдение обязанностей налогового агента

Налоговому агенту, не исполняющему в личных интересах исчисление, удержание или перечисление налогов и (или) сборов в крупных размерах, грозит штраф от 100 до 300 тыс. руб., либо другие наказания. Это же нарушение в особо крупном размере подразумевает штраф от 200 до 500 тыс. руб., и так далее.

В заключении, хотелось бы сказать, что открыв собственный бизнес, необходимо внимательно ознакомиться с обязанностями предпринимателя как налогоплательщика. Чтобы не тратить массу времени на поиск информации, Вы можете получить необходимый комплекс услуг, обратившись в консалтинговую компанию Бухгалтер для Бизнеса.

Пишите в комментариях, что, по-вашему, также является грубым нарушением.