НДС 5% или 22%: что выгоднее бизнесу с доходом от 20 млн ₽ в год

Для бизнеса на УСН доход от 20 млн ₽ в год — это важная граница. После ее превышения предпринимателю уже нужно разбираться не только с упрощенкой, но и с НДС.

На практике главный вопрос звучит так: какую ставку выбрать — специальную 5% или общую 22%? Кажется, что ответ очевиден: 5% меньше, значит выгоднее. Но с НДС так не работает.

Ставка 5% действительно ниже. Но при ней нельзя принять к вычету входящий НДС по расходам. А при ставке 22% налог с продаж выше, зато его можно уменьшить на НДС, который бизнес уже заплатил поставщикам.

Поэтому сравнивать нужно не сами ставки, а итоговую сумму налога к уплате.

Мы — онлайн-сервис финансового учета ПланФакт. Помогаем бизнесу больше зарабатывать, меньше тратить и предотвращать кассовые разрывы. В статье рассказываем, как выбрать выгодную ставку НДС.

Как работает ставка 5%

Специальная ставка 5% устроена проще. Бизнес продает товар или услугу, считает НДС с продажи и платит налог.

Главный плюс — меньше сложностей. Не нужно собирать входящий НДС к вычету, проверять каждую покупку на право вычета и зависеть от того, как поставщики оформили документы.

Но есть ограничение: входящий НДС по расходам не уменьшает налог. Даже если поставщик выставил счет с НДС, принять этот налог к вычету не получится.

Ставка 5% часто подходит компаниям, у которых мало расходов с НДС. Например, если основные затраты — зарплаты, подрядчики на УСН, самозанятые исполнители, аренда без НДС или сервисы, где налоговая часть несущественна.

Такой вариант часто рассматривают сервисные компании, консалтинг, онлайн-школы, небольшие агентства, образовательные проекты, IT-услуги и другие бизнесы с высокой долей труда в себестоимости.

Как работает ставка 22%

При общей ставке 22% бизнес считает НДС с продаж, но может уменьшить его на входящий НДС по покупкам.

Например, компания закупает товар, сырье, оборудование, логистику, рекламу или услуги у поставщиков с НДС. Этот входящий НДС можно принять к вычету, если документы оформлены правильно и расходы связаны с облагаемой деятельностью.

На первый взгляд ставка 22% выглядит тяжелее. Но если у бизнеса много закупок с НДС, итоговый налог к уплате может оказаться ниже, чем при ставке 5%.

Именно поэтому нельзя выбирать ставку только по названию. Для одного бизнеса 5% будет выгоднее. Для другого — 22%.

Когда 5% обычно выгоднее

Ставка 5% чаще подходит бизнесу, у которого мало входящего НДС.

Например:

1. компания продает услуги, а не товары;
2. основная часть расходов — зарплаты;
3. подрядчики работают на УСН или как самозанятые;
4. поставщики не выставляют НДС;
5. клиенты — физлица, которым не нужен входящий НДС;
6. бизнес не хочет усложнять учет вычетами.

В такой ситуации ставка 22% может дать высокий НДС с продаж, а уменьшить его будет почти нечем. Тогда специальная ставка 5% выглядит разумнее: налоговая нагрузка понятнее, учет проще, риск ошибок ниже.

Но важно не путать простоту с автоматической выгодой. Если структура расходов изменится, появятся поставщики с НДС или крупные закупки, расчет может стать другим.

Когда 22% может быть выгоднее

Ставка 22% может быть выгоднее, если у бизнеса много расходов с НДС.

Например:

1. компания закупает товары у поставщиков на ОСНО;
2. есть производственная себестоимость;
3. бизнес покупает сырье, материалы, оборудование;
4. много расходов на логистику, склад, маркетинг, IT и подрядчиков с НДС;
5. клиенты — юрлица, которым важно получить входящий НДС к вычету.

Особенно внимательно этот вариант стоит считать оптовикам, производственным компаниям, селлерам на маркетплейсах, дистрибьюторам и бизнесу с большой долей закупок в выручке.

Есть еще один коммерческий момент. Если ваши клиенты работают на ОСНО, им может быть выгоднее покупать у поставщика с НДС. Они смогут принять входящий НДС к вычету, а значит, ваша цена для них будет выглядеть иначе, чем для клиента без НДС.

Поэтому ставка влияет не только на налоги, но и на продажи.

Главный вопрос — сколько у вас входящего НДС

Чтобы выбрать между 5% и 22%, нужно посмотреть не на оборот, а на структуру бизнеса.

Возьмите обычный месяц или квартал и соберите четыре показателя:

1. сколько вы продали;
2. сколько купили у поставщиков с НДС;
3. какой входящий НДС подтвержден документами;
4. кому вы продаете — физлицам или компаниям, которым важен НДС.

После этого посчитайте два сценария.

Первый — сколько налога получится при ставке 5% без вычетов.

Второй — сколько налога получится при ставке 22% с учетом входящего НДС.

Для быстрой проверки можно использовать бесплатный калькулятор НДС. Он помогает начислить НДС сверху или выделить налог из суммы, если цена уже указана «в том числе НДС».

Это удобно, когда нужно проверить счет, коммерческое предложение, цену на сайте или расчет для клиента. Но выбирать ставку лучше не по одной сделке, а по данным за месяц или квартал. Одна крупная закупка может временно сделать 22% выгоднее, но не показать реальную картину бизнеса.

Простая логика выбора

Если у бизнеса мало расходов с НДС, ставка 5% часто оказывается выгоднее. Вы платите налог с продаж и не усложняете учет вычетами.

Если у бизнеса много закупок с НДС, ставка 22% может быть выгоднее. Налог с продаж выше, но его можно уменьшить на входящий НДС.

Если клиенты — физлица, им обычно важна конечная цена, а не ставка НДС внутри нее.

Если клиенты — компании на ОСНО, им может быть важен входящий НДС. Тогда ставка 22% может повысить вашу привлекательность как поставщика.

Что проверить перед выбором

Перед выбором ставки стоит ответить на несколько вопросов.

Какая доля расходов содержит НДС?

Есть ли у поставщиков корректные счета-фактуры или УПД?

Покупают ли у вас компании, которым нужен входящий НДС?

Можно ли поднять цену, если налоговая нагрузка вырастет?

Что будет с маржей, если оставить цену прежней?

Готов ли учет к работе с НДС, декларациями и вычетами?

Эти вопросы лучше разобрать до того, как бизнес начнет выставлять счета и подписывать новые договоры. Ошибка в ставке может повлиять на цену, прибыль, отношения с клиентами и кассовый разрыв.

Вывод

Ставка 5% — не всегда самый выгодный вариант. Ставка 22% — не всегда самый дорогой.

5% дает простоту и низкий налог с продаж, но не позволяет использовать входящий НДС. 22% требует более внимательного учета, зато дает право на вычеты и может быть удобнее для B2B-клиентов.

Правильный выбор зависит от трех вещей: структуры расходов, типа клиентов и возможности менять цену. Поэтому сначала нужно посчитать налог на своих данных, а уже потом выбирать ставку, обновлять договоры, менять прайсы и объяснять новые условия клиентам.