30% НДФЛ для доходов от 10 000 000 рублей в год

Авторами законопроекта являются депутаты коммунистической партии России, акт уже прошел предварительное рассмотрение. Аналитики бухгалтерской консалтинговой компании «Простые решения» рассказали о прогрессивной шкале налогообложения и кого затронет новый закон.

Что такое НДФЛ и кто его платит?

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это налог, который обязаны платить физические лица с доходов, полученных от различных источников, таких как заработная плата, аренда недвижимости, продажа имущества и т.д.В России НДФЛ платят физические лица, получающие доходы на территории Российской Федерации. Он взимается как налоговыми органами (Федеральной налоговой службой), так и работодателями при начислении заработной платы. Размер НДФЛ составляет 13% для большинства видов доходов, но существуют и исключения. Например, на выигрыш в лотерее или конкурсе, если приз стоит более 5000 рублей НДФЛ взымается в размере 35%.

В этом случае, а также если работодатель не удержал с вас налог или если вы зарабатываете на сдаче квартиры в наем или игре в покер, уплатить НДФЛ и отчитаться за доходы придется самостоятельно. Нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

В мире системы налогообложения физических лиц и ставки НДФЛ различаются в зависимости от страны. Например, в США налог на доходы физических лиц называется федеральным налогом на доходы (Federal Income Tax) и ставки варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода. В Европе также существуют различные системы налогообложения физических лиц с разными ставками налога в каждой стране.

История НДФЛ в современной России

Во времена СССР в разные годы ставка налога на доходы трудящихся варьировалась. Были даже попытки отменить ее полностью. В 1992 году в России, наряду с другими законами, было принято новое налоговое законодательство. Тогда же приняли прогрессивную шкалу подоходного налога. Если человек зарабатывал минимум, то ставка была нулевая, далее налог варьировался от 12% при доходе до 200 000 руб. 124 000 рублей взымали фиксировано с заработков, превышающих 600 000 рублей, если же человек зарабатывал более 600 000 рублей, сумма дополнительно облагалась 40% сбором в пользу государственного бюджета.

Однако, в условиях галопирующей инфляции подоходный налог также ежегодно галопировал. Только в 2001 году был принят НК РФ, по которому мы живем и сегодня. Впервые в России установилась плоская шкала налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта шкала регулярно подвергалась критике и 20 лет спустя были приняты поправки, которые предусматривают прогрессивную шкалу налогообложения.

Прогрессивная шкала

Прогрессивная шкала налогообложения действует во многих странах по всему миру. В США налогообложение осуществляется по прогрессивной шкале с шибером ставок. Богатые налогоплательщики платят более высокие налоги по сравнению с бедными налогоплательщиками. В Канаде и Великобритании также применяется подобный подход. Французская и Германская налоговые системы также основаны на принципе прогрессивности: высокодоходные люди платят более высокие ставки налога.С 2021 года величина ставки НДФЛ зависит от суммы дохода гражданина-налогоплательщика и в России. Если сумма доходов физлица за календарных год меньше или равна 5 млн рублей, то НДФЛ с таких доходов начисляется по ставке 13%, если же выше, то с суммы превышения этого лимита НДФЛ начисляется по ставке 15%. Например, человек заработал 6 000 000 рублей за год, с 5 000 000 рублей он обязан заплатить 650 000 рублей, плюс 150 000 рублей с миллиона, который превышает предел. При этом сумму превышения он обязан задекларировать самостоятельно и самостоятельно же уплатить доначисленный НДФЛ. Законопроект, внесенный в Госдуму, предлагает изменения в НК, устанавливающие повышенную ставку НДФЛ для граждан с годовым доходом более 10 млн рублей. Согласно предложению, таким гражданам предстоит уплачивать налог в размере 30%. Кроме того, расширенная прогрессивная шкала НДФЛ будет применяться к доходам, полученным начиная с 1 января 2023 года. В случае принятия предложенных поправок, бюджет каждый год получит дополнительные 650 млрд рублей. КПРФ предполагает, что нововведение принесет государству 250 млрд рублей единовременно. (№ 363564-8 https://sozd.duma.gov.ru/bill/363564-8).

Кто и на что тратит НДФЛ?

Все налоги, которые платят граждане и организации, направляются в общий бюджет Российской Федерации, в который входят все уровни бюджета: федеральный, региональные, муниципальные.

Для проверки и оплаты налоговой задолженности необходимо знать, что бюджет — это план расходов и доходов. Он показывает, сколько денег планируется получить и на что они будут потрачены. Основным источником доходов бюджета являются налоги, которые уплачивают граждане и организации.Каждый регион, город и район составляют свой бюджет. При этом они принимаются в порядке иерархии: сначала федеральный бюджет, затем бюджет региона, и так далее.

Согласно статьям 56 и 61 бюджетного кодекса, большая часть налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — 85% — направляется в региональный бюджет: республики, края и области. Оставшиеся 15% распределяются между местными бюджетами, то есть, например, 85% всех доходов от НДФЛ остаются в регионе, а 15% передаются муниципалитетам. На примере Москвы можно сказать, что более 40% годовых поступлений от НДФЛ идут в общий бюджет города.

Таким образом, налог на доходы физических лиц не направляется в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его используют на благоустройство вашего региона или города, а не на строительство объектов в других регионах.