Инструкция: как перейти на новые ставки НДС с 1 января 2019 года

Советы продавцам

Новую ставку НДС 20 % применяйте только в отношении товаров, работ или услуг, дата отгрузки которых пришлась на период с 1 января 2019 года. Дата заключения договора на размер ставки не влияет. По возможности перенесите хотя бы часть январских поставок на декабрь 2018 года. Это позволит вам начислить НДС с выручки по ставке 18 %. Подпишите в декабре 2018 года акты приемки-сдачи выполненных работ или оказанных услуг. По каким ставкам продавцу начислять НДС в переходном периоде, разберем на конкретных ситуациях.

Ситуация 1. Товар купили в 2018, продали в 2019 году

Что делать в 2018 году. Входной НДС примите к вычету по ставке 18 %.

Что делать с 1 января 2019 года. Начислите НДС по ставке 20 %.

Ситуация 2. Товар отгрузили в 2018, деньги за него получили в 2019 году

Что делать в 2018 году. Начислите НДС по ставке 18 %.

Что делать с 1 января 2019 года. Налог не корректируйте. Начисляйте НДС по ставке 20 % только по товарам, работам и услугам, которые отгрузите с 1 января 2019 года.

Ситуация 3. 100-процентный аванс получили в 2018, товар отгрузили в 2019 году

Что делать в 2018 году. Начислите НДС с аванса по ставке 18/118.

Что делать с 1 января 2019 года. Начислите НДС по ставке 20 % и примите к вычету налог с аванса по ставке 18/118. Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС согласуйте в соглашении с покупателем.

Ситуация 4. Частичный аванс получили в 2018, товар отгрузили в 2019 году и тогда же получили от покупателя остаток оплаты

Что делать в 2018 году. Начислите НДС по ставке 18/118.

Что делать с 1 января 2019 года.Начислите НДС по ставке 20 %, с частичного аванса примите налог к вычету по ставке 18/118. Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС согласуйте в соглашении с покупателем.

Ситуация 5. Организация заключила госконтракт. Аванс получен в 2018 году. Организация исполняет контракт в 2019 году

Что делать в 2018 году. Начислите НДС с аванса по ставке 18/118.

Что делать с 1 января 2019 года.Примите к вычету налог с аванса по ставке 18/118. Согласуйте с госзаказчиком изменение стоимости контракта с учетом повышения ставки НДС. Самостоятельно поменять цену контракта в связи с изменением законодательства исполнитель не вправе.

Нет времени на учет и отчетность? Тогда вам сюда.

Советы покупателям

Покупатели принимают к вычету тот НДС, который продавец указал в счете-фактуре. По каким ставкам покупателю принять к вычету НДС в переходном периоде, разберем на двух ситуациях.

Ситуация 1. Товар получили в 2018, оплату перечислили продавцу в 2019 году

Что делать в 2018 году. Входной НДС по товару примите к вычету по ставке 18 процентов.

Что делать с 1 января 2019 года.В платежке на оплату товара выделите НДС по ставке 18 процентов. Сумму НДС определяют по ставке, которая действовала на день отгрузки.

Ситуация 2. Аванс перечислили в 2018, товар получили в 2019 году

Что делать в 2018 году. НДС с аванса примите к вычету по ставке 18/118.

Что делать с 1 января 2019 года.Восстановите авансовый НДС к уплате по прежней ставке 18/118. Когда оприходуете товары, примите НДС к вычету по ставке 20 процентов. Разницу в стоимости из-за повышения ставки НДС согласуйте в соглашении с продавцом.