Понятным языком про деньги и законы — 16

Два важных закона про УСН уже в Госдуме

Первый законопроект — об отмене деклараций для тех, кто применяет УСН «доходы» и онлайн-кассы. Когда его примут (а мы уверены, что его примут), налоговики сами смогут рассчитывать налог. Но для этого нужно дать согласие — обратиться с соответствующим заявлением. А сумму налога сообщат в личном кабинете. Повторим: касается не всех, а только тех, кто применяет ККТ.

Второй законопроект предусматривает переходный период для налогоплательщиков на УСН, превысивших по итогам отчётного периода лимит доходов и/или средней численности сотрудников. Суть в том, что сейчас предельный размер дохода и штата составляет соответственно 150 млн ₽ и 100 человек— при превышении налогоплательщик больше не может применять «упрощёнку» с начала квартала, в котором произошло превышение. При этом сам размер превышения значения не имеет. Предлагается более мягкий подход: УСН сохраняется, если превышение лимита составило не более 50 млн ₽, а численности — не более 30 человек. Но ставка налога в таком случае повысится: для УСН «доходы» 8% вместо 6%, а в случае УСН «доходы минус расходы» — не 15, а 20%.

Последние декларации по транспорту и земле

Не позднее 3 февраля (это уже следующий понедельник!) организациям нужно сдать декларации по транспортному и земельному налогам за 2019 год. Такая отчётность сдаётся в последний раз.

После этого налоговая станет считать налоги, исходя из имеющихся у нее данных, и будет сообщать об этом. Если компания согласна с расчётом, то налог надо заплатить в установленный срок. Если нет — следует предоставить пояснения и документы, подтверждающие свою версию расчёта.

Если у компании есть льготы, перекрывающие сумму налога, то сообщения инспекция отправлять не будет. Но о льготах налогоплательщику нужно заявить в ФНС заранее и самостоятельно. А по транспорту и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения, заявление о льготе подавать не требуется.

Серые зарплаты и разъяснения налоговиков

Новому налоговому явлению — НДФЛ, доначисленному за счет работодателя по итогам проверки— ФНС посвятила письмо №БС-4-11/85@.

Прочитав его, делаем три вывода:

1. Налог на доход физлица, доначисленный за счёт средств работодателя, не отражается в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

2. Впоследствии работодатель не вправе удержать уплаченные суммы с сотрудника или признать доначисления его доходом.

3. О том, можно ли учитывать доначисления НДФЛ в расходах при УСН, должен высказаться Минфин. Ждём.

Дополнительный отпуск не означает дополнительные взносы

Соцстраху не понравились к дополнительным выплатам по коллективному договору.

Ситуация: в компании действовал коллективный договор, по которому организация оплачивала работникам краткосрочные дополнительные отпуска, связанные с событиями личной жизни. Например, по случаю рождения ребенка или регистрации брака предоставляли два оплачиваемых дня, на юбилей — один. Взносы на травматизм компания с таких дополнительных отпускных не начисляла. При выездной проверке за 2015–2017 гг. ФСС доначислил такие взносы плюс пени. И, конечно, не забыл оштрафовать.

Позиция ФСС: оплату дополнительных отпусков следовало включать в расчёты по взносам на травматизм, потому что эти выплаты были сделаны в рамках трудовых отношений.

Позиция судей: основания для начисления взносов нет. ФСС не доказал, что выплаты зависели от трудового вклада работников, их квалификации, сложности работы или же исчислялись, исходя из установленных окладов. Несмотря на то, что компания делала дополнительные выплаты в рамках трудовых отношений, они не обладают признаками зарплаты по смыслу статьи 129 ТК. Факт трудовых отношений сам по себе ещё не свидетельствует о том, что все выплаты являются зарплатой. Таким образом, в случае выплат социального характера, основанных на коллективном договоре, страховые взносы начислять не нужно — говорится в определении Верховного Суда РФ от 30.12.2019 No 307-ЭС19-24127).

Только один комментарий: ничего себе, аж до Верховного Суда дошли. Из-за 5 тысяч рублей. Впрочем, тут недавно один гигант не простил Пенсионному фонду 500 рублей, так что уже ничему не удивляемся :)