Минфин внес в правительство РФ пакет законопроектов, включающий поправки в Закон о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, а также поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы.
Министр финансов РФ Антон Силуанов о новых предлагаемых параметрах:
В российском обществе давно есть устойчивый запрос на социальную справедливость, в том числе на прогрессивную шкалу налогообложения. При разработке новых параметров налоговой системы максимально использовались рекомендации Госдумы. Предлагаемая прогрессивная шкала не должна касаться подавляющей части населения. Для правительства это стало главным условием. Налоговые изменения коснутся только 3,2% работающих людей или 2 млн человек из 64 млн работающего населения с доходами свыше 2,4 млн рублей в год. При этом в выигрыше окажется большое количество семей с детьми. За счет возврата части НДФЛ для семей с двумя и более детьми ставка фактически составит 6%. Такой возврат смогут получить около половины от общего числа всех семей с двумя и более детьми. Важно, что граждане будут платить повышенный налог не со всей суммы, а только с превышения порогов прогрессивной шкалы. В пределах 2,4 млн рублей по-прежнему будет взиматься 13%. Все последние годы поддержка оказывалась, прежде всего, тем компаниям, которые не выводят полученную прибыль в офшоры, не откладывают ее в дивиденды, а направляют на инвестиции, расширение производства или вкладывают ее в социальную инфраструктуру тех регионов, в которых они и получает эту прибыль. Предлагаемые параметры изменений налоговой системы являются логическим продолжением уже существующей политики. Даже после повышения ставок налоги в России останутся конкурентными по сравнению с другими странами. При совершенствовании налоговой системы закладываются принципы, работающие на рост ВВП. Правительство нацеливает налоговую систему на стимулирование инвестиций: сохраняет текущие меры поддержки и вводит новые. На собранные доходы будет строиться, в том числе, инфраструктура, необходимая инвесторам. Налоговые вычеты, которые получат семьи с невысокими доходами, создадут дополнительный спрос на внутреннем рынке. Для развития малого и среднего предпринимательства министерство финансов предлагает увеличить пороги УСН по доходам до 450 млн рублей и основным средствам до 200 млн рублей. Также будет введена обязанность по уплате НДС для доходов выше 60 млн рублей, говорится в материалах ведомства.
По данным Минфина, 96,8% предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) имеют выручку до 60 млн рублей, поэтому мера по внедрению НДС не коснется подавляющего большинства налогоплательщиков.
При этом отмечается, что 3,2% предпринимателей вместе с обязанностью уплаты НДС получат возможность масштабировать бизнес и заключать госконтракты. Тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТ будут снижены с 15% до 7,6% для средних и малых обрабатывающих производственных компаний. Минфин предлагает снизить тарифы страховых взносов свыше МРОТ с 15% до 7,6% для МСП в обрабатывающих секторах. Минфин предлагает повысить налог на прибыль с 20% до 25%. Об этом говорится в пакете поправок по совершенствованию налоговой системы, внесенном в правительство.
Повышение налога на прибыль позволит с 1 января 2025 года отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат, отмечают в Минфине.
Повышение ставки налога на прибыль организаций в ведомстве считают более справедливой фискальной альтернативой курсовым экспортным пошлинам.
Что еще важно:
Сохраняется принцип защиты инвестора от изменения законодательства. Если инвестор приходил в те или иные проекты под условие инвестиционной стабильности, для него оговоренные условия сохраняются. В различных преференциальных режимах, в том числе региональных — СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР и пр. — ничего для бизнеса также не поменяется. Сохраняются налоговые льготы по НДС на основные услуги и социально значимые товары. Минфин предлагает на бессрочной основе продлить возможность применения инвестиционного налогового вычета и режима региональных инвестиционных проектов для организаций, подлежащих включению в реестр. Дополнительно вводится федеральный инвестиционный вычет за счет федеральной части налога на прибыль. Его конкретные параметры, требования к получателям будут определяться правительством РФ. Планируется увеличить меры поддержки компаний, проводящих обновление фондов и основных средств. Предприятия обрабатывающей промышленности, приобретающие российское высокотехнологичное оборудование, смогут относить через амортизацию расходы на их приобретение также в двукратном размере. Повышенный коэффициент на проведение НИОКР для компаний при подсчете расходов увеличится с 1,5 до 2. Это значит, что инновационные компании будут платить налоги с меньшего размера налогооблагаемой прибыли. Дополнительные поступления налога на прибыль будут перераспределены через бюджет на инвестиции в технологические и инфраструктурные проекты, необходимые для создания новой экономики. Бизнесу будет предоставлена альтернатива по выплате НДС на его выбор: либо общий режим со ставкой 20% (10% для определенной категории товаров) и всеми вычетами, либо 5% НДС без права на вычеты при выручке 60-250 млн руб. и 7% при выручке 250-450 млн руб.
Согласно предложениям Минфина, введение прогрессивной шкалы НДФЛ коснется 3% трудоспособного населения страны . Порог месячного дохода предусмотрен в размере 200 тыс. рублей, что в три раза превышает среднюю зарплату в стране.
Для работников с доходом ниже 200 тыс. рублей ставка НДФЛ сохраняется на действующем уровне в 13%.
Минфин предлагает следующую прогрессивную шкалу по НДФЛ:
для доходов от 2,4 до 5 млн рублей в год — 15%, для доходов от 5 до 20 млн — 18%, для доходов от 20 до 50 млн — 20% для доходов свыше 50 млн рублей — 22%. Граждане будут платить повышенный налог не со всей суммы, а с превышения порога. С базовых 2,4 млн рублей по-прежнему будет взиматься 13%. К примеру, человек, зарабатывающий 250 тыс. рублей в месяц, заплатит всего 1 тыс. рублей дополнительно.
Что еще известно:
Налогообложение доходов участников СВО не изменится — для них сохранится прежний порядок; Родителям с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает 1,5-кратного прожиточного минимума в месяц, будет осуществляться возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13% (то есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6%); Действующая ставка НДФЛ на дивиденды сохраняется в размере 13% до суммы 2,4 млн рублей, и свыше этой суммы —15%, без дальнейшей прогрессии. Это связано с тем, что поднимается налог на прибыль — тем самым уменьшается доход, с которого выплачиваются дивиденды. Ставка налогообложения доходов от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия также составит 13% НДФЛ до 2,4 млн рублей и свыше этой суммы — 15% без дальнейшей прогрессии. Сохранение уровня ставок направлено на стимулирование граждан к формированию сбережений. Предлагается ввести налоговые вычеты по НДФЛ для граждан при сдаче нормативов ГТО и ежегодной диспансеризации. При разработке поправок мы опирались на рекомендации Госдумы. Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие 6 лет. И даст рост экономического благосостояния страны,— отметил министр финансов Антон Силуанов.