Три отчета, которые помогут контролировать движение денег и прибыльность бизнеса

Основные разделы:

1. Выручка — это доход от основной деятельности компании, который показывает общую сумму заработанных от продаж средств.
2. Производственные расходы (или себестоимость) — средства, затраченные непосредственно на создание продукта или оказание услуги. Детализация этой статьи (например, выделение затрат на сырье, зарплату производственного персонала) помогает понять, какие факторы больше всего влияют на себестоимость. К примеру, в IT-разработке до 85% расходов часто составляют зарплаты программистов. Рост себестоимости — сигнал к анализу: какую именно статью можно оптимизировать?
3. Валовая прибыль — разница между выручкой и себестоимостью. Этот показатель отражает, сколько средств остается после покрытия прямых затрат на производство и реализацию. Сравнивая валовую прибыль по разным товарам или направлениям, можно определить наиболее доходные из них.
4. Внереализационные доходы — поступления, не связанные с основной деятельностью. Например, доход от сдачи в аренду свободного помещения. Если такие доходы становятся стабильными, есть смысл рассмотреть это направление как потенциально основное.
5. Косвенные (управленческие) расходы — затраты на обеспечение работы бизнеса в целом: административный персонал, аренда офиса, маркетинг, налоги. Они показывают, сколько ресурсов уходит на поддержание операционной деятельности. Их анализ часто открывает возможности для экономии — например, за счет перехода на удаленный формат работы или оптимизации площадей.
6. Рентабельность — показатель, демонстрирующий, сколько прибыли приносит каждый вложенный рубль. Направления с высокой рентабельностью целесообразно развивать, а с низкой — оптимизировать: сокращать издержки или корректировать цены.

Важно анализировать ОДДС и ОПиУ вместе. Например, по ДДС виден профицит от продажи имущества, и вы решаете вывести деньги как дивиденды. Но ОПиУ при этом может показывать убыток по основной деятельности, и эти средства были бы критически важны для покрытия будущих расходов.

Управленческий баланс

Баланс — сводка активов (чем владеет бизнес) и пассивов (за счет чего существует бизнес) на конкретную дату. Это общая финансовая «фотография» компании.Данные в баланс попадают из управленческого или бухгалтерского учета.

Зачем нужен баланс

Отчет помогает:

1. Оценить платежеспособность бизнеса — понять, насколько быстро компания способна погасить все обязательства, конвертировав активы в денежные средства.
2. Проанализировать структуру обязательств — увидеть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Например, значительный объем дебиторки может сигнализировать о необходимости активнее работать с должниками по возврату средств.
3. Классифицировать обязательства по срочности — отделить текущие долги, которые нужно погасить в ближайшее время, от долгосрочных.
4. Оценить структуру капитала — понять, за счет каких источников (собственных или заемных) преимущественно финансируется деятельность. Это показывает, накапливает ли компания реальную стоимость или зависит от внешнего финансирования.
5. Выявить неэффективно используемые активы — обнаружить «замороженные» ресурсы. Классическая ситуация: по отчету о прибылях есть прибыль, а денег на счетах нет. Баланс может показать, что прибыль «осела» в излишках товарных запасов или сырья. Мобилизация этих активов позволяет высвободить средства и повысить финансовый результат.

Из чего состоит баланс

Два равновесных раздела (Активы = Пассивы):

1. Активы:
2. Оборотные (высокая ликвидность): деньги на счетах, запасы, краткосрочная дебиторская задолженность.
3. Внеоборотные (низкая ликвидность): недвижимость, оборудование, программное обеспечение, долгосрочная дебиторка.
4. Пассивы:
5. Собственный капитал: уставный капитал, нераспределенная прибыль, резервы.
6. Обязательства: кредиты, долги перед поставщиками, зарплатные обязательства, полученные авансы.

Сравнение отчетов

1. ОДДС — о движении реальных денег (кассовый метод).
2. ОПиУ — о финансовых результатах (метод начислений).
3. Баланс — о финансовом положении на дату (активы и источники их формирования).

Для глубокого анализа и принятия верных решений все три отчета необходимо рассматривать в связке.

Пример комплексного анализа

Планирование роста и инвестиций

Задача: расширение бизнеса, открытие новых точек или запуск продукта.Анализ отчетов:

1. ОДДС: наличие свободных средств и график крупных поступлений.
2. ОПиУ: рентабельность рассматриваемого направления.
3. Баланс: активы, которые можно использовать для масштабирования.

Пример: наличие 200 000 ₽ на счетах (ОДДС), высокая прибыльность текущей деятельности (ОПиУ) и достаточный объем собственных активов (Баланс) создают надежную основу для инвестиций.

Управление кассовыми разрывами при сезонности

Задача: преодоление дефицита денежных средств в межсезонье.Анализ отчетов:

1. ОДДС: распределение денежных потоков по месяцам.
2. ОПиУ: определение направлений или товаров, которые сохраняют прибыльность в низкий сезон.
3. Баланс: поиск активов (например, резервов), способных поддержать бизнес в период спада.

Пример: в межсезонье на счетах 30 000 ₽ при обязательствах 50 000 ₽. При этом годовая прибыль высока (ОПиУ), а баланс показывает долгосрочную дебиторскую задолженность в 200 000 ₽. Возврат этих средств поможет пережить период низких поступлений.

Оценка эффективности новой стратегии

Задача: анализ влияния изменений (новая стратегия, смена поставщиков).Анализ отчетов:

1. ОДДС: динамика денежного потока после изменений.
2. ОПиУ: рост или падение прибыльности, появление убытков.
3. Баланс: возникновение новых обязательств, повышающих риски.

Пример: после внедрения изменений наблюдается сокращение денежных средств на 100 000 ₽ (ОДДС), снижение прибыли на 20% (ОПиУ) и рост долгов (Баланс). Это указывает на необходимость корректировки стратегии, поиска ликвидности и оптимизации расходов.

Использование отчетов в комплексе позволяет решать разнообразные управленческие задачи: от расчета точки безубыточности и формирования ценовой политики до оценки маркетинговых активностей и антикризисного планирования.

Используйте бесплатные шаблоны в Excel и другие инструменты для финучета и повышения эффективность бизнеса. А если хотите автоматизировать финучет и забыть об ошибках и рутине, то регистрируйтесь в Аспро.Финансы.

Начать бесплатно