С 1 сентября 2026 года вступают в силу новые налоговые правила для бизнеса

Эксперты отмечают, что эти нововведения не требуют экстренной подготовки, но их важно учитывать в работе, пишет РБК.

Одним из ключевых изменений становится экстерриториальное рассмотрение жалоб на решения налоговых органов. Теперь жалобу может рассматривать не только вышестоящий налоговый орган в регионе компании, но и другой орган, уполномоченный ФНС.

Это позволит снизить нагрузку на инспекции и повысить качество рассмотрения споров за счёт привлечения отраслевых центров компетенций. Для бизнеса это означает потерю предсказуемости, поскольку заранее неизвестно, какой именно орган будет принимать решение. Эксперты советуют пересмотреть шаблоны жалоб и убрать формулировки, ссылающиеся на местную специфику.

С 1 сентября ужесточаются правила предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов. В отказе будет отказано, если в отношении компании возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению, ведётся производство по административному правонарушению в налоговой сфере, сумма недоимки или штрафа превышает 10% от запрашиваемой отсрочки или превышает 100 тысяч рублей, а также если обязанность по уплате налога обжалуется.

При этом для получения отсрочки больше не требуется покупать банковскую гарантию: можно использовать залог имущества или поручительство третьих лиц. Максимальный срок инвестиционного налогового кредита увеличен с 5 до 10 лет.

Ужесточён порядок зачёта положительного сальдо единого налогового счёта в счёт уплаты налогов за третье лицо. Теперь такой зачёт возможен только при наличии задолженности у получателя перед бюджетом.

Если зачёт проведён, а обязанности не было, деньги останутся на ЕНС получателя и вернуть их не получится. Эксперты рекомендуют компаниям тщательно проверять контрагентов и их реальную задолженность перед использованием этой схемы.

Вводится ограничение на снижение размера штрафа при наличии смягчающих обстоятельств.

Ранее налоговые органы могли уменьшать штрафы в десятки и сотни раз, теперь максимальное снижение ограничено десятью кратным размером. Минимальное снижение в два раза сохраняется. ФНС подготовила проект приказа с закрытым перечнем смягчающих обстоятельств, и размер снижения будет зависеть от их количества. Эксперты советуют бизнесу заранее документировать обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими, и усилить внутренний аудит.

Материалы налоговых проверок теперь можно будет рассматривать в формате видеоконференций. Это особенно актуально при экстерриториальном порядке рассмотрения жалоб. Возможность дистанционного участия расширяет права бизнеса: подключаться смогут не только директора, но и бухгалтеры или юристы.

Запись заседания может быть использована при оспаривании решения. Опция будет недоступна, если в материалах дела есть сведения, составляющие государственную тайну.