Декларация по НДС за I квартал 2026 года: новая форма, новые сроки, главные ошибки
Срок сдачи и новая форма
Декларацию по НДС за I квартал 2026 года нужно подать не позднее 27 апреля 2026 года — срок сдвинут из-за того, что 25 апреля приходится на выходной день.
Подавать декларацию необходимо по обновлённой форме. ФНС утвердила новый бланк в связи с изменением налоговых ставок и появлением новых категорий плательщиков — компаний на УСН, которые с 2026 года обязаны платить НДС. Декларация по старой форме не будет принята.
Кто сдаёт декларацию впервые
С 2026 года компании и ИП на УСН с доходом свыше 20 млн рублей по итогам 2025 года стали плательщиками НДС. Для них первая декларация — I квартал 2026 года — станет первым опытом работы с этим налогом.
Ставки для упрощенцев:
- 5% — при доходе от 20 до 272,5 млн рублей в год;
- 7% — при доходе от 272,5 до 450 млн рублей в год.
При применении ставок 5% и 7% входящий НДС к вычету не принимается — это принципиальное отличие от работы на ОСНО, которое в декларации нужно отразить корректно.
Что изменилось для плательщиков на ОСНО
Базовая ставка НДС выросла с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Льготная ставка 10% на продукты питания, лекарства и детские товары сохранилась.
Если в I квартале у вас были «переходящие» сделки — договор заключён в 2025 году, а отгрузка прошла в 2026-м — нужно применять ставку того периода, когда состоялась отгрузка. То есть 22%. Авансы, полученные в 2025 году по ставке 20/120, при отгрузке в 2026 году пересчитываются. Это одна из самых частых ошибок переходного периода.
На что обратить внимание при заполнении
Раздел 3 — основной для большинства компаний. Здесь отражаются операции по ставкам 22%, 10% и 0%. Проверьте, что новая ставка 22% корректно проставлена во всех строках.
Разделы 8 и 9 (книга покупок и книга продаж) формируются автоматически из учётной системы. Убедитесь, что система обновлена — иначе контрольные соотношения не сойдутся и декларация не пройдёт форматно-логический контроль.
Новые разделы для упрощенцев — если компания на УСН сдаёт декларацию впервые, нужно заполнить разделы, специально предусмотренные для специальных ставок 5% и 7%.
Камеральная проверка: что проверяет налоговая
ФНС проверяет декларацию автоматически, сверяя данные с декларациями ваших контрагентов. Если у вас заявлен вычет по счёту-фактуре, а поставщик не отразил эту реализацию — система выдаст расхождение. Бухгалтер получит требование о пояснениях в течение 3 месяцев.
Перед отправкой декларации рекомендуется свериться с контрагентами через оператора ЭДО. Компании, которые передали ведение бухгалтерии на аутсорсинг, эту процедуру проходят в рамках стандартного сопровождения — это занимает несколько часов, но позволяет избежать большинства «разрывов».
Правильно заполнить декларацию по НДС впервые или после изменения ставок — задача, требующая внимания к деталям. Если вы не уверены в корректности данных, специалисты Аванти Финанс готовы проверить декларацию до отправки или взять налоговую отчётность под ключ.