редакции
Как не привлечь внимание налоговой при работе с самозанятыми
Дизайнеры, программисты, копирайтеры, разработчики и другие микропредприниматели при переходе на налог на профессиональный доход (НПД) платят самый низкий налог в России: 4% при продаже услуг физическим лицам и 6% — юридическим лицам и ИП.
С августа 2020 года эксперимент по легализации труда самозанятых распространен на всю страну. За первое полугодие 2020 года количество самозанятых увеличилось в 10,5 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Более миллиона человек теперь зарегистрированы как самозанятые, а суммарно их заработок составил 130 млрд руб.
К 2024 году официальный статус самозанятых могут получить не менее 2,4 млн человек. Такой прогноз заложен в нацпроекте "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы.
Экономия на налогах
Компании охотно привлекают к сотрудничеству самозанятых. Это экономически выгодно по двум причинам:
- Предприятия получают экономию на выплате страховых взносов. Нанимая штатного сотрудника, работодатель обязан выплачивать страховые взносы в размере 30% от суммы зарплаты (22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов, 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, 5,1% — обязательное медстрахование). Если подрядчик оказывает услуги на основании договора гражданско-правового характера, сумма взносов составит 27% от вознаграждения (не нужно выплачивать лишь те 2,9%, которые являются взносами на случай нетрудосопособности). А в сделках с плательщиком налога на профессиональный доход взносов вообще нет — только на этих выплатах можно сэкономить 27-30%.
- С доходов самозанятого не удерживается НДФЛ. Заключив договор, компания не будет налоговым агентом по НДФЛ. Значит, труд плательщика НПД обойдется компаниям еще на 13% дешевле по сравнению, например, с наемным сотрудником или подрядчиком на договоре ГПХ.
Привлекая к сотрудничеству самозанятых, нужно быть очень внимательным. Угроза налоговых доначислений возникает, когда собственники или гендиректора убеждены в законности сэкономленных средств и планируют, куда их потратить.
На что обратить внимание при работе с самозанятыми
Перед началом сотрудничества убедитесь, что ваш будущий контрагент — плательщик НПД.
Обязательно требуйте документальное подтверждение. Например, справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД и информацию о состоянии расчетов по НПД. Самозанятый может сделать такие справки в приложении «Мой налог» прямо через смартфон.
Следите за статусом самозанятого на протяжении всего периода сотрудничества, даже если это не первая сделка с одним и тем же человеком.
Дело в том, что гражданин теряет право на специальный режим НПД, если за год он получил более 2,4 млн. рублей доходов. Доходы подрядчика могут внезапно вырасти в течение года. Он может начать больше зарабатывать или, например, воспользовавшись статусом самозанятого, время от времени обналичивать круглые суммы. Таких примеров уже довольно много.
Осуществить проверку очень просто, буквально, в три клика. Налоговая на своем сайте запустила специальный сервис: «Проверить статус плательщика НПД». Вам потребуется только знать ИНН своего подрядчика.
Если ваш подрядчик утратил статус самозанятого — доплачивать налоги придется именно вашей компании. С суммы, указанной в договоре, в бюджет придется отчислять НДФЛ и страховые взносы. Обязательства юридического лица по НДФЛ и страховым взносам появляются с даты потери его контрагентом статуса самозанятого. Поэтому проверку надо проводить перед каждым расчетом.
Всегда требуйте у самозанятого чеки, чтобы подтвердить расходы
Другого способа подтвердить расходы нет. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог». Ваш контрагент обязан указывать ИНН вашей фирмы, наименование товара (услуги) и стоимость. Чек от самозанятого нужно получить не позже девятого числа того месяца, который следует за налоговым расчетным периодом. Причем требовать распечатанный документ необязательно — чеки можно получать и хранить в электронном виде.
Особенно внимательно подходите к оформлению сотрудничества с бывшими сотрудниками
Нельзя уволить сотрудника, чтобы перевести его в статус самозанятого и оплачивать работу по договору гражданско-правового характера. Сотрудничать можно только с теми самозанятыми, которые в предыдущие два года не работали в его компании, иначе придется начислять страховые взносы на доходы такого фрилансера и удерживать из дохода НДФЛ.
Чтобы у налоговой не было повода квалифицировать договор как трудовой, в документе не должно быть никаких формулировок из сферы трудовых отношений. Например, расписания работы, описание функционала и т.д. В договоре нужно четко описать услугу с указанием ожидаемого результата и сроков оказания услуги, а в актах выполненных работ — подробное описание результатов сотрудничества.
Что еще полезно знать:
- работать в статусе самозанятого можно начиная с 16 лет. От бизнеса, который пользуется услугами таких контрагентов, которые могут находиться в подростковом возрасте, не требуются соблюдения каких-либо особых условий организации труда.
- сделки с самозанятым можно совершать и без оформления договора. Например, если сделка исполняется немедленно. Налоговая разрешает подобные процедуры и уточняет, что в таком случае факт заключения договора подтверждается выплатой денег исполнителю.
- Если самозанятый является нерезидентом, компания должна уведомить о таком подрядчике МВД в течение трех дней. Иначе могут последовать штрафные санкции в размере до 1 млн. рублей.
Читайте также:
Пять историй от бывшего технического директора Avito
Как небольшая компания из России помогает армии США, Google и UEFA моделировать реальный мир
Как парень из Москвы построил в Калифорнии миллиардный бизнес на облачных технологиях
Женщина, которая сделала TikTok: что известно о «продуктовом гуру» ByteDance
